湖北省注册会计师协会关于开展业务风险大检查、大清理、大整改专项活动的通知
鄂注协发[2015]17号
颁布时间：2014-06-13 发文单位：null
各市(州)注管中心，各会计师事务所：
伴随着我国经济进入新常态，市场对会计师事务所执业质量要求和法律追责意识进一步提高，银行信贷审计、财政资金补助审计等业务的风险进一步突显。近期，我们多次接到银行、公安、检察院等部门关于事务所执业质量问题的反映和举报，事务所执业风险日益增加。为进一步提高事务所风险防范意识，结合全行业开展的“国际化建设年”主题活动要求，决定在全省行业范围内开展业务风险大检查、大清理、大整改专项活动，通知如下：
一是要提高思想认识。执业质量是会计师事务所的生命线，是事务所生存和发展的根本，有效的风险管理是事务所做大做强、做精做专必不可少的条件。事务所要高度重视执业风险的防范，从宏观执业环境、内部治理环境、自身执业能力等方面树立风险防范意识，将风险管理贯穿于事务所日常经营管理的全过程，增强抵御风险的综合能力。
二是要认真开展自查。会计师事务所要针对已承接的业务进行风险排查和清理，对所有客户的诚信信息进行梳理，建立独立性数据库。在业务承接阶段是否对客户的相关信息进行全面了解和掌握，是否与前任注册会计师进行充分沟通，是否进行风险评估，是否超越自身能力承接业务，是否签署独立性声明函等;在项目执行阶段，是否严格遵循风险导向审计理念，是否有效实施实质性审计程序，是否收集充分适当的审计证据，是否发表了恰当的审计意见，是否按规定编制和保存了审计工作底稿等;在质量控制方面，是否严格遵循了质量控制准则的要求，是否建立了完善的质量控制制度并有效执行，是否建立以质量为导向的内部文化等。
三是要切实加强整改。会计师事务所要进一步增强主体责任意识、风险意识和法律意识，针对查找的风险点采取补救措施和完善相关程序制度，对照准则达标提升。要选择性地承接业务，严格依法诚信执业，严格按照各项执业准则出具业务报告，合理规避风险。要严格执行业务报备和粘贴防伪标识制度，便于开展行业风险提示和帮扶。注册会计师要始终做到勤勉尽责，认真履行审计职责，坚持客观、独立、公正的执业理念，通过加强学习不断提高执业能力和水平。
四是各市(州)注管中心要高度重视此项工作，通过座谈会、书面提示函、集中约谈等方式有针对性地开展风险警示教育活动和风险提示。同时，将本地区的警示教育案例搜集整理后报至省注协监管部，我们将对相关案例进行点评剖析和汇编成册，供会计师事务所学习，吸取经验教训。
湖北省注册会计师协会
2015年5月13日
京公网安备 11010802023314号
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