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高会《高级会计实务》案例分析预习题:内部控制缺陷

来源: 中华会计网校 编辑:刘小孟 2020/02/12 09:40:56  字体:

不要低估任何一个时刻,每一分秒都有可能是人生的转折。2020年高级会计师备考已经开始以下是中华会计网校为您准备的高级会计师《高级会计实务》案例分析题:内部控制缺陷,让我们一起练习起来吧!

【案例分析】

A会计师事务所在对B公司进行信息系统审计时,发现B公司综合业务应用系统的56个账号中,有4个系统管理员权限用户,其中的3个系统管理员权限用户均为应用系统开发商的系统维护人员。该系统管理员用户拥有登陆业务管理、账务管理、统计报表等子系统的权限,并且有权开启后台操作通道。

查看答案解析
【答案】

B公司信息系统存在内部控制缺陷。

理由:以业务外包方式建设信息系统,系统投入实际运行后,系统开发商或服务商不应具有系统管理员权限。对于系统管理员用户,必须对其操作进行严格监控,检查其操作是否经过授权,防止系统管理员用户的非法操作。

注:因2020年高会教材大纲暂未发布,此题为2019年高级会计职称《高级会计实务》案例分析,大家在预习阶段可做参考。)

高会考试题型全部为案例分析题,好的成绩离不开反复的做题。网校每天提供高质量试题让大家练习。>>免费在线题库系统

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