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2018高级会计师案例分析题预习:筹资工具

2018/01/25  来源: 中华会计网校  字体:  打印

2018年高级会计师考试备考已经启程,为了帮助参加2018年高级会计师考试的学员早着手学习,提前进入备考状态,中华会计网校为大家整理了部分案例分析题,大家可以在学习课程后进行练习测试。以下是高级会计师考试案例分析题“筹资工具”相关练习。

2018高级会计师案例分析题预习:筹资工具

  高级会计师案例分析题筹资工具  

B公司是一家上市公司,所得税率为25%。2014年年末公司总股份为10亿股,当年实现净利润为4亿元,公司计划投资一条新生产线,总投资额为8亿元,经过论证,该项目具有可行性。为了筹集新生产线的投资资金,财务部制定了两个筹资方案供董事会选择:

方案一:发行可转换公司债券8亿元,每张面值100元,规定的转换价格为每股10元,债券期限为5年,年利率为2.5%,可转换日为自该可转换公司债券发行结束之日(2015年1月30日)起满1年后的第一个交易日(2016年1月30日)。

方案二:发行一般公司债券8亿元,每张面值100元,债券期限为5年,年利率为5.5%。

要求:

(1)根据方案一,计算可转换债券的转换比率;

(2)计算B公司发行可转换公司债券2015年节约的利息(与方案二相比);

(3)预计在转换期公司市盈率将维持在20倍的水平(以2015年的每股收益计算)。如果B公司希望可转换公司债券进入转换期后能够实现转股,那么B公司2015年的净利润及其增长率至少应达到多少?

(4)如果转换期内公司股价在8~9元之间波动,说明B公司将面临何种风险?

  

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