新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
一名优秀的出纳的一天！（附：会计最全职业规划）
出纳，作为会计行业的基础岗位，相信不少财务人员刚工作的时候也都是做出纳，我们在日常生活中也经常会听到出纳这个词。
但是，你真的了解出纳这个岗位吗？今天，我们就来详细了解一下~
出纳作为财务工作的基础，你知道在实际工作中需要做些什么吗？来看看一个优秀的出纳，都有哪些职能、遵循哪些原则等！
1.出纳的基本职能
出纳，顾名思义“出”就是支出，“纳”就是收纳，那么出纳除了管理资金还有什么其他职能呢？
1）收付职能：基本职能，往来款的收付，日常开支的报销。
2）反映职能：主要职能，账上有多少钱？保险柜里有多少现金？本月收进来多少钱？本月付供应商多少，工资多少，其他各项开支多少等。通过现金及银行日记账（有价证券）明细账详细的记录反映出来，这样就知道资金缺口有多大？下一步的用款计划？
3）监督职能：销售货款是否该收回来款项？支付出去的货款是不是按合同约定的时间付款的？要对各种经济业务、货币资金的收付是否合理、合法、费用的开支是否按照制度、流程手续是否齐全实行监督。
4)管理职能：参与企业资金计划的管理，管好、用好货币资金；开源节流的管理；参与各项报销制度的订立与完善的管理。
2.出纳人员的职责
1.办理现金收付和银行结算业务
2.管理库存现金和银行账户
3.保管库存现金和各种有价证券的安全与完整
4.保管有关印章、空白票据
5.办理外汇出纳业务
3.出纳工作的基本原则
（一）内部牵制原则／钱账分管原则
1.出纳不得兼管会计稽核、会计档案，以及收入、支出、费用、债权、债务等账目登记工作
2.支票与预留银行印鉴不能由同一人保管
3.支票签发与支票审核不得由同一人办理
4.企业财务专用章和人名章不得由同一人保管，不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程
5.货币资金的会计记录与审核监督职务分离
4.出纳岗位工作内容与流程
（一）出纳的工作内容
1.管理货币资金
2.登记现金和银行日记账
3.保管银行印鉴、空白支票、空白凭证
4.保管有价证券
（二）办理现金收付
1.现金收付当面点清，并应在原始单据上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。
2.收到的现金存入银行，现金不允许坐支——收支两条线。
3.每日将收付款单据登记现金日记账，做好每日现金盘点工作，做到账账相符、账实相符。
4.大额现金支付业务，支付用转账或网银办理，特殊情况需审批。
5.员工借款无论金额多少，都须有单位审批权限人签字批准并填列“借款单”借款，且要登记入账，不得白条抵库。
（三）进行银行账处理
1.银行有多个账户要分别登记银行日记账。
2.每日结出各银行账户存款日记账余额，且每日填报“资金日报表”，以便总经理及财务负责人了解公司资金运作情况，以调度资金。
3.保管各种空白支票，不得随意乱放。
4.月度终了，总账、银行日记账余额与银行对账单余额进行核对，如不符，编制银行余额调节表，调节相符。
（四）支付、报销审核
1.付款（或报销）时，审核付款（或报销）凭证手续或签字是否齐全。
2.审核附在支付（或报销）凭证后的原始单据是否有涂改，报销金额是否正确、是否及时报销，发票是否真实有效。
3.报销内容是否属合理规定的报销。
（五）出纳的工作流程
1.根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表登记收款凭证或付款凭证
2.根据填制好，审核无误的记账凭证登记现金日记账或者银行存款日记账
3.月末进行核对，银行存款日记账与现金日记账要与财务会计的相应明细账核对：涉及到债券投资以及股票投资的要跟相关有价证券核对
4.填制相关报表与报告工作
或许用图表更加清晰明了一点，话不多说，上图！
第一步先来说说财务岗位的一个大致的发展路径：
出纳---财务会计---财务主管---财务经理---财务总监
（表中数据仅供参考）
大家可以看出，出纳是最基本的岗位，大部分财务岗位都是从出纳开始，那出纳的工作简单来说就是管理公司的资金。
接下来就是财务会计岗位。
财务会计岗也可以说是核算会计，一些规模较大的企业会对财务会计岗再进行细分，具体会有：销售会计、应收会计、费用会计、货币资产会计等等，相信大家也并不陌生。
然后就是财务主管岗位。财务主管的岗位就会涉及到一部分管理会计的工作。
接着就是财务经理的岗位。财务经理就主要是我们的管理会计的工作，会涉及公司的预算、内控、财务分析等等管理会计方面的工作。
最后就是我们财务总监的岗位了。这个岗位也属于管理会计的范畴，主要工作是全面管理和监督企业的财务工作，协助企业决策发展战略的以及整个企业的资金运作。
通过小编对这些岗位的具体解读，相信大家对各个岗位的工作也有了更加具体的了解。那你们就可以对症下药，看看自己比较感兴趣的岗位以及自己更适合做哪个工作啦！
会计行业最全职业规划
投身会计行业，该如何规划自己的职业路线呢？在企业、事务所工作的会计，发展轨迹是什么样的？请接着往下看↓
写在最后
这篇文章呢，内容还挺多的，基本都是对大家的实际工作有帮助的东西。
只有了解了岗位的基本工作，才能更好地投入到工作当中；只有掌握了岗位的发展路径，你才能给自己设立明确的目标。
不论你现在在做什么工作，都应该对自己的职位有一个清晰的认知~
希望刚刚步入社会的小伙伴或者刚刚转行做了出纳的小伙伴们看了这篇文章能对自己的岗位和职业发展有一个大概的了解，也希望你们都能找到心仪的工作！
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准！
如果你没有任何财务经验，担心无法上岗胜任出纳的工作，想要迈出财务生涯的第一步，那么来了解一下，正保会计网校的出纳上岗特训营>>
更多推荐：
下一篇：无经验当出纳能行吗？
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号