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2023年会计凭证“规范附件明细表”
一、费用类
费用类 | 不规范点 | 规范附件明细 |
办公用品费 | 1、购买办公用品只有发票，没有其他单据 2、批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单 | 经审批的请购单、发票、入库单、银行回单等 |
差旅费 | 只有差旅费报销单，没有行程单等记录 | 出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、支出凭证单、银行回单等 |
车辆修理费/汽油费 | 只有修理费/汽油费发票，企业没有车 | 经审批的汽车修理清单、发票、支出凭证单、银行回单等 |
税款缴纳 | 只有银行回单，没有申报表或税收缴款书 | 纳税申报表主表、支出凭证单、税收缴款书或银行代扣款回单等 |
劳保用品 | 1、批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门领用单 2、各部门领用劳保用品，没有部门领用单或者单据部 | 经审批的请购单、发票、入库单、支出凭证单、银行回单等 |
广告费 | 只有发票和合同，没有照片或者其他广告样本等辅助证明资料 | 经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭证单等 |
会务费 | 只有会议费发票，没有会议议程、签到表、会议照片等证明资料 | 经审批会议预算、合同，会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭证单等 |
运费/快递费 | 1、快递费月结没有与快递/物流公司签署合同 2、月结单没有核对记录及内部审批记录 | 委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭证单等 |
二、生产类
原材料采购 | 常见不规范点 | 规范附件 |
预付款 | 预付款只附银行回单，未后附合同 | 采购合同、采购付款单等 |
预付款核销 | 末后附相关单据 | 采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票采购付款单等 |
货到付款 | 1、未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单 2、以供应商的送货单为入库单，没有企业自己的入库单 | 采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等 |
采购入库 | 1、以供应商的送货单为入库单，没有企业自己的入库单2、退料单单据未齐全 | 采购入库单、采购收货报告单等 |
产品生产 | 常见不规范点 | 规范附件 |
生产领用 | 原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用 | 《生产耗用表》、原材料领用单 |
产品入库结转 | 产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用 | 《生产成本表》、产品入库单 |
产品销售 | 常见不规范点 | 规范附件 |
收入确认成本结转 | 销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件 | 发票、销售出库单、销售单、销售成本结转表等 |
产品研发 | 常见不规范点 | 规范附件 |
研发领料单 | 研发领料单，相关单据要素不齐全。比如没有具体研发部门及研发项目 | 研发领料单、研发采购合同，采购入库单，领用单 |
研发费用分摊 | 附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊依据不明确，标准不统一 | 研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料 |
三、资产类
资产类 | 不规范点 | 规范附件明细 |
固定资产购置 | 1、只有固定资产发票，没有其他单据 2、没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期 | 经审批的请购单、合同、发票、入库单、验收单、资产照片、支出凭证单等 |
固定资产修理 | 只有修理发票，没有修理固定资产其他单据 | 经审批的单据、修理报告单、发票支出凭单等 |
固定资产清理盈亏处理 | 固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素 | 经审批的签呈、溢缺明细表等 |
固定资产折日 | 采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件 | 固定资产折I计提表等 |
低值易耗品 | 只有采购低值易耗品发票，没有相关的入库及部门领用单据 | 经审批的请购单、合同、发票、入库单、支出凭证单等 |
四、计提类
计提类 | 不规范点 | 规范附件明细 |
计提工资绩效 | 相关月份暂估薪资会计处理，没有相关附件 | 薪资及绩效计提表等 |
计提年终奖 | 年终奖计提没有具体计提依据等相关资料 | 年终奖计提表等 |
计提税费 | 税费计提没有相关附件附在会计分录后 | 各项税费计算表等 |
计提坏账准备 | 只对应收账款计提坏账准备，没有其他应收款坏账计提资料 | 坏账准备计提明细表(应收、其他应收)等 |
费用摊销 | 费用摊销的依据不明确，或分摊依据不合理 | 待摊项目摊销表等 |
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