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财税问答平台一周热点(2018.04.19)

2018/04/19  来源: 中华会计网校  字体:  打印

小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答,快来一起学习学习吧!

财税问答平台一周热点(2017.12.14)

一、资产损失申报

问:向税务机关申报扣除资产损失,如何报送资产损失相关资料?

提问者昵称:奔跑****

回答者:王老师

答:

根据国家税务总局公告2018年第15号《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》,2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料,相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。

二、企业信息表里的所属行业明细代码填列

问:请问汇算表中的企业信息表里的所属行业明细代码怎么填?

提问者昵称:152850****

回答者:李老师

答:

基础信息表“102所属行业明细代码”:根据《国民经济行业分类》标准填报纳税人的行业代码。所属行业代码为06**至4690,小型微利企业优惠判断为工业企业,不包括建筑业。所属行业代码为7010的房地产开发经营企业,可以填报所得税申报表A105010中第21至29行。

三、增值税纳税申报表问题

问:纳税申报表期初未缴税额如何理解?比如4月应纳税额1000元,期初未缴税额500,本期已交税额500,本期缴纳上期税额也是500,期末未缴税额是1000,我理解不了,1000不是本月缴纳的税款吗?为何本期缴纳又是500?

提问者:wang154851****

回答者:吴老师

答:

这个本期是纳税期,不是申报期。这个期初未缴税额500:是4月1日未交3月应缴增值税500;本期已交税额500:是4月15日前缴纳的3月应缴增值税500;期末未交1000:是4.30日应交4月增值税1000,应在5月15日前缴纳。

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