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所得税费用应该如何做账务处理

来源: 中华会计网校 编辑: 2015/01/20 11:39:58  字体:

问:所得税费用应该如何做账务处理?

答:企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借:所得税费用

    贷:应交税费-应交所得税

②交纳

借:应交税费-应交所得税

    贷:银行存款

③结转入本年利润

借:本年利润

    贷:所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

我要纠错】 责任编辑:泥巴姐

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