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所得税汇算清缴如何做会计分录

2015-01-22 11:42 来源:中华会计网校
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问:所得税汇算清缴如何做会计分录?

答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

    贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

    贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

    贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

    贷:利润分配—未分配利润

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