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财务人注意啦，费用报销流程、分录全汇总~
对于财务人员来说费用报销是经常会涉及的一项业务——费用报销，同样也是令财务人员头疼的问题，今天就帮助大家汇总一个费用报销的流程以及会计入账账务处理！
费用报销的签字流程
1.根据规范的报销流程：填写报销单
填写报销单。虽然是一次发生的业务，但却是两笔业务，一则差旅费，二则业务招待费
填写报销单
2.票据粘贴：分类、并使用粘贴单
粘贴顺序：
由右至左，先粘贴小张的后粘贴大张的
粘贴平整，不要超过规定的粘贴纸
分类：
同类的业务
同类的发票
3.报销流程的审批程序及相关职责
4.会计人员审核的重点：
发票是否合法
发票粘贴是否规范
审核会计科目是否正确
费用审核依据是否完整
报销人是否有欠款
支付现金坚持“先签字再付款”
5.出纳人员最后付款
作用
为支出把关
保障资金安全
保证支出有效
完善内控流程
6.会计人员入账
关于报销人是否有欠款的处理
报销费用>借款金额→先冲销借款→将差额支付给报销人
例：9月6日，销售部员工小杨报销业务招待费3000元，查到小杨有借款2600元。
借：销售费用——业务招待费 3000
贷：其他应收款——销售部——小杨（按之前实际借款） 2600
库存现金（之前借款与本次报销的差额） 400
报销费用<借款金额→需将差额收回
例：9月6日，行政部员工小李报销办公费500元，查到小李有借款700元。
借：库存现金 200
管理费用——办公费 500
贷：其他应收款——行政部——小李 700
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