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个体户的注意了!8月15日前必须完成这件事,否则被罚款将自行承担!

2019/08/08  来源: 智财税智库、会计说  字体:  打印

8月了,本月征期15日,各位千万不要忘记,另外再说一遍:个体户不记账、不报税违法!

根据2018年6月国家税务总局发布的《关于修改部分税务部门规章的决定》(国家税务总局第44号)规定:

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个体户建账的相关规定和标准如下图所示:

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      通过上面政策我们可以看出,无论你是农贸市场摆摊卖蔬菜瓜果的、淘宝开店的、做承包养殖业的……只要是「个体工商户」均需要记账

      而记账方式可以是:复式账、简易账、收支凭证粘贴薄、进货销货登记薄或者使用税控装置。

      其次,根据《中华人民共和国税收征管法》第六十二条规定:

      纳税人未按照规定的期限(月度15日或季度15日之前)办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

      所以,个体户不记账、不报税是违法行为,罚款、滞纳金自然是少不了,严重的还会进入失信黑名单收到各部门联合惩戒。

一、个体户报税≠交税,零申报≠不申报

个体户享受免费政策,仍然需要按时报税:

根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局2019年第4号)规定:

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      小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税

      备注:个体户没有特别申请都是小规模纳税人,所以同样能享受到这个政策

      虽说不用缴纳增值税,但是在规定时间内(月度15日或季度15日之前)进行申报的步骤可不能少,否则就是税务逾期,肯定要罚款。

二、零申报≠不申报

      税局要求企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0才能零申报。

      一般只存在于未开展经营的企业,或是准备注销正在清算的企业。

      简单点说就是:纳税申报的所属期内,收入和成本都为0,才能零申报。即使零申报也要在规定时间(月度15日或者季度15日之前)申报,而不是不报税。

三、个体户长期零申报,风险极大

(1)发票使用或受限。领了发票却长期零申报无收入,轻点在发票的使用上受到限制,降低数量和限额。严重点可能就涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等违法情况。

(2)如果当期有收入及应纳税额却零申报的,属于偷税,将会被处以5万元以下罚款,且要补缴税款和滞纳金,情节严重的还会被移送稽查!

(3)如果有经营活动却隐瞒不报的,属于编造虚假计税依据,很可能会被认定为“非正常户”。

      注意:个体户在报税时,千万不易遗漏这三大税种,这份网上申报流程请拿好!

      个体户在报税时(月度15日或者季度15日之前),需同时申报增值税、附加税费、个人经营所得,三者缺一不可,千万不要遗漏,否则又是罚款等着你。

      附:个体户网上税费申报缴税流程——以山东个体户定期定额申报为例

第一步:浏览器输入山东省电子税务局网址:http://banshui.sd-ntax.gov.cn/sdwsswj请点击下方的“我要办税”并登陆。

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第二步:点击中间位置的税费申报及缴纳

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第三步:进入综合申报下的定期定额纳税人申报界面,进行定期定额申报。

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第四步:若纳税期限选择按季,税款所属时期起应为季度第一个月的首日,所属时期止为季度最后一天(如2019-01-01起2019-03-31止)。

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第五步:个体定期定额纳税人超定额补税应税收入的确定,以实际开票金额(不含税价)为应税收入;实际开票金额小于核定营业额,按核定营业额为应税收入。

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     个人所得税应税项,填写季度不含增值税收入额或代开发票额合计数;城建税、教育费附加等其他税种的应税项,按照实际缴纳的增值税填写。若代开发票预交过税款,会自动出现在本期已缴税额栏,差额补缴即可。

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四、定期定额户申报表填写注意事项

1、属期内没有开具过发票,或开具普通发票(不含增值税)额按月不超过2万元(含2万)或按季不超过6万元(含6万)的,系统自动对个人所得税、城建税等税种(增值税、消费税除外)进行申报,纳税人无需再进行申报;

2、代开专票 按月2万元(含2万元)以下的,按季6万元(含6万)以下的,必须申报城建税{减半征收)。享受小微企业免征教育费附加、地方教育附加、地方水利基金等优惠政策,免征个人所得税

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3、享受优惠政策的税种,需在申报表减免性质栏选择相应的减免性质,并检查减免税额是否自动带出,若没有带出,请人工录入减免税额。

4、销售额、营业额、代开发票不含增值税额按月超过2万元至10万元(含10万元),按季超过6万元至30万元(含30万元)的,需按照实际缴纳的增值税、消费税税额进行城建税(减半征收)、个人所得税申报,并享受小微企业免征教育费附加、地方教育附加、地方水利基金优惠政策。

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5、销售额、营业额、代开发票不含增值税额按月超过10万元的,按季超过30万元的,需按照实际缴纳的增值税、消费税税额进行城建税(减半)、教育费附加(减半)、地方教育附加(减半)、水利基金、个人所得税申报。

6、个体户定期定额申报免征代码如下:教育费附加(减免代码0061042802)、地方教育附加(减免代码0099129999)、地方水利基金等优惠政策(减免代码0099129999)个人所得税(减免代码0005129999)上述税种减半征免依据:财税(2019) 13号 、鲁财税(2019) 6号。

第六步:税费缴纳1、已签订《税库银三方协议书》的纳税人可直接选择三方协议缴款;2、没有签订《税库银三方协议书》,申报完毕后,点击缴款选择在线支付、微信支付等功能,可实现网上缴款;3、微信扫码支付;4、网上申报完毕后,也可到办税服务厅窗口缴款。

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