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总账会计工作流程

2015/01/27  来源: 中华会计网校论坛  字体:  打印

总账会计工作都有哪些流程呢?

(一)日常工作

审核采购或各部门报销的原始凭证——复核出纳填制涉及收付款的记账凭证——填制未涉及收付款的记账凭证——登帐(或电脑审核及过账)——查核科目汇总试算平衡。

(二)月末工作

1、对账工作

(1)账证核对:是指会计账簿记录与会计凭证(原始凭证记账凭证)有关内容金额核对相符。

(2)账账核对:是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

(3)账实核对:是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符(账实核对一般有四个方面:现金日记账余额与库存实盘现金核对;银行存款日记帐余额和银行对帐单核对(可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡);总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对;应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对(至少一年一对账)。

2、关账工作:(一般情况如下)

(1)结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料——在产品—库存商品的成本结转)、工业制造费用的标准分配;

(2)计提营业中的涉及的各项税金;

(3)计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用);

(4)计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用);

(5)计提应付职工薪酬(按部门分列费用);

(6)涉及的各项预提费用(按部门分列费用);

(7)调整盘盈盘亏的账务处理

(8)有关损益结转(收入、成本、费用结转入本年利润)。

3、编制报表

(1)科目汇总表(或电脑账的试算平衡表核查);

(2)编制会计报表资产负债表利润表

4、纳税申报

(1)时间:在次月1日到15日内进行上月的纳税申报

(2)资料:基本信息情况表;增值税报表(分一般纳税人小规模纳税人类别,一般纳税人涉及销项与进项的附表)、营业税申报表;个调税申报表;季度企业所得税预缴申报表(每季的次月申报,分查账征收与核定征收类别);会计报表资产负债表利润表);其他资料。

(3)申报方式:主要两种:手工(税务大厅申报);电子申报。

(4)电子申报流程:核定更新信息——填写报表——发送报表——收取回执——下载打印税单(申报成功一周左右)。

5、整理归档资料

(1)打印整理会计凭证、装订凭证

(2)打印整理会计实务操作报表纳税申报表、装订报表

(3)装订增值税发票进项抵扣联;

(4)银行对账单等其他资料。

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