税收筹划的空间大不大？三句话给你说清楚

来源: 指尖上的会计编辑：苏米亚 2019/09/18 10:27:05　　字体：大小

税收筹划的空间大不大？在回答这个问题之前，我们先探讨另一个问题，为什么存在税收筹划的空间？因为税法不可能规定好一切细节，在纳税问题上企业存在一定的可选择性，正是有这些可选择性，才成就了税收筹划的空间。

这些可选择性，至少包括以下选项：可选择企业的注册地（税收洼地），可选择注册形式（公司、合伙企业、个体户），可设计商业模式，可签署最恰当的合同条款，还可以选择最合适的会计处理方式……上述种种，只要理性选择，都有可能降低企业的税负。

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税收筹划要想做得巧、立得住，需要事先筹划，越早越好。这就决定了纳税问题上的可选择性要及早运用，不能拖。在商业模式设计环节能解决的，就不要等到合同签署环节去解决；在合同签署环节能解决的，就不要等到会计核算环节去解决；在会计核算环节能解决的，就不要等到事后调账去解决。

对企业而言，税收筹划主要立足三类税：第一类，增值税；第二类，企业所得税；第三类，个税。这三类税的筹划空间有多大，三句话即可概括。

第一句话，如果只是单一实体的公司，企业所得税筹划的空间就不大。

利用关联交易筹划企业所得税，是最常见、最灵活的操作方式。单一实体的企业先天不足，显然无法利用这一手段。

第二句话，如果公司的业务模式很单一，增值税筹划的空间就不大。

业务模式多样化，可以在合同签订环节合理分配高低税率的交付。如果公司只销售一种产品或只提供一种服务，税率单一，筹划将无从谈起。

第三句话，如果公司把钱转到了个人的口袋里，个税筹划的空间就不大。

细细思量一下，你会发现针对企业的税收优惠政策很多，针对个人的税收优惠政策很少。因为政策支持不足，个税的筹划空间历来就很小。公司把钱转到个人的账户，不管你绕多少弯掩饰，最终个税都是少不了的。

整体而言，集团型企业、大中型企业在纳税问题上选择余地更多，税收筹划的空间会大一些，纳税大户更易成为节税大户；小微企业就可怜了，选择余地有限，税收筹划的空间也非常有限。

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