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干货分享:年底盘点及账户核对全攻略!

来源: 中华会计网校 编辑:苏米亚 2019/12/19 19:59:51  字体:

年底了,财会人又要开始进行各种盘点和账税核对,如何做好年底的盘点工作呢?今天我们就给大家分享一下有关年底盘点及相关税务处理的问题。

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年底盘点之<存货盘点及分析 >

◆各项存货实存数量与账面数量是否一致;

是否有积压、报废、损失物资;

是否有发出商品和在途物资。

是否有盘盈盘亏,需要进行账务和税务处理。  

对大额材料采购或在途物资,追查至相关的购货合同及购货发票, 复核采购成本的正确性。

同时检查材料采购是否存在长期挂账事项,如有,应查明原因,必要时提出建议调整。 

出入库是否有相关单据,是否连续编号。 

是否发生销售退回、购货退回,如何进行处理。 

货到单未到的存货是否已暂估入账。 

是否计提存货跌价准备 

年底盘点之<清查固定资产 >

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形; 

是否有报废资产未清理; 

损失资产报备资料是否完善。 

 特别提醒 ①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。 ②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。 

盘点

盘点2

年底盘点之<往来账项的核对、确认、催收、清理>

1.应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳税考核;做出账龄分析, 了解债务人的财务状况,评估坏账风险; 

2.其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违 规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等; 

3.预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象。 

4.应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理。 

5.其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润。 

6.应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。 

7.应收账款长期挂账有风险,应收账款逾期超过两年以上,可能无法收回,即使起诉,法院也不予以支持。 

8.其他应收款长期挂账涉嫌股东或关联方占用公司资金、侵占公司财产。

9.应收款项主动发函询证,应付款项认真核实询证函。关联交易的往来认真核对。 

10.对于应收账款,结合对方的财务状况看是否计提减值准备。 

本文是中华会计网校原创文章,转载必须注明。

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