新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
这4笔会计处理你做错了，你知道吗？
作为财务人，我们常常要对一些账务做账务处理，但是有这样4笔账特别容易出错，一不小心就会掉入坑里，今天我们就为大家梳理了一下，一起来看看：
▷账务处理一：企业2019年购买购买的一台大型机械设备113万元，支付现款取得增值税专用发票。
错误的账务处理一：
借：固定资产-设备 100万元
应交税费-应交增值税（进项税额）13万元
贷：银行存款 113万元
次月一次性折旧
借：管理费用-折旧费 100万元
贷：累计折旧 100万元
错误的账务处理二：
借：管理费用-设备 100万元
应交税费-应交增值税（进项税额）13万元
贷：银行存款 113万元
√正确的账务处理：
借：固定资产-设备 100万元
应交税费-应交增值税（进项税额）13万元
贷：银行存款 113万元
次月起按月折旧（假设按照10年期限折旧）
借：管理费用-折旧费 0.83万元
贷：累计折旧 0.83万元
▷账务处理二：某科技公司2019年收到省财政部门一笔补贴200万元，该项补助符合了财税〔2011〕70号《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》中的相关要求，属于不征税收入。该笔补贴用途是用于补偿以前发生的与经营活动相关的成本费用。
错误的账务处理：
（1）收到补助账务处理：
借：银行存款 200万元
贷：其他应付款-补贴 200万元
（2）专款专用日常经营活动的账务处理：
借：其他应付款-补贴 200万元
贷：银行存款 200万元
√正确的账务处理：
（1）收到补助账务处理：
借：银行存款 200万元
贷：其他收益 200万元
（2）专款专用日常经营活动的账务处理：
借：管理费用 200万元
贷：银行存款 200万元
▷账务处理三：我一般纳税人企业2019年收到个人所得税手续费返还2120元。
错误的账务处理：
借：银行存款 2120元
贷：营业外收入 2120元
√正确的账务处理：
收到手续费时计入“其他收益”，若是一般纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税：
借：银行存款 2120元
贷：其他收益 2000元
应交税费—应交增值税（销项税额） 120元
▷账务处理四：2019年我企业购买购物卡5万元，发票开具的是不征税发票。
错误的账务处理：
借：管理费用-办公费 50000元
贷：银行存款 50000元
√正确的账务处理，根据卡的用途计入不同科目：
·1、若是我公司用购物卡给员工发放过年福利，100个员工，每人500元的购物卡。
借：应付职工薪酬-福利费 50000元
贷：预付账款-预付卡 50000元
提醒：附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单;
·2、若是我公司用买的购物卡给送给客户作为交际应酬费，来维护客户关系。
借：管理费用-业务招待费 50000元
贷：预付账款-预付卡 50000元
提醒：应凭借购买预付卡时取得的发票复印件以及相关的赠送凭据，按照业务招待费进行税前扣除;
·3、若是我公司用买的购物卡在产品销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡。
借：销售费用-促销费 50000元
贷：预付账款-预付卡 50000元
提醒：
(1)对于不属于随机赠与个人的情况，不需考虑代扣个人所得税的问题;
(2)销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡，此时应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送凭据按照销售费用-促销费税前扣除。
·4、若是我公司用买的购物卡购买办公用品，取得办公用品清单。
借：管理费用-办公费 50000元
贷：预付账款-预付卡 50000元
提醒：购买办公用品，可以凭购卡发票复印件和购物清单入账,按有关规定税前扣除。
好课推荐
会计分录是将经济业务转化为财务语言的桥梁和纽带，会计新人掌握了各种业务的会计处理，在选择岗位时的局限性会大大降低：100个会计分录，涵盖企业从初办，到采购材料、购置资产、销售回款、成本核算、期末结转等账务处理，实际业务流转过程解析，增加您的会计经验3-5年，从此轻松做会计。报名入口>>
想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号