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关于发票管理的热点问答 收藏!

来源: 中华会计网校 编辑:xiemengxue 2020/07/31 17:26:38  字体:

发票的开具与增值税的计税办法有着紧密的关系,会计都应该关注这些问题!

1、发票的基本联次包括发票联、记账联、抵扣联。存根联由收款方或开票方留存备查。

2、发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证;记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

3、发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、社会信用代码、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

4、增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票。

5、增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票,若对方需要增值税专用发票,需要向税务机关申请代开。部分行业小规模纳税人可以自行开专票。

以下8个行业纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点范围:

住宿业;

鉴证咨询业;

建筑业;

工业;

信息传输、软件和信息技术服务业;

租赁和商务服务业;

科学研究和技术服务业;

居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,须向税务机关申请代开。

6、一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》;销货方凭购货方提供的税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》才能开具红字增值税专用发票。

7、已缴纳税款并开具专用发票的如何处理?

答:按照现行政策规定,纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票,应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。4号公告明确,如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

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