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冲销年终奖计提与发放金额不一致的会计处理

来源: 正保会计网校 编辑：yushuang 2019/04/11 09:07:25　　字体：大 小

正保会计网校

问题：


我单位2018年计提年终奖28万，在2019年3月实际发放19万，然后领导说把28万红字冲掉，19万计入费用，不让做纳税调整，这样做合理嘛？

如果19万计入费用，应该计入“管理费用—奖金”科目嘛？

答案：


如果是2018年计提的年终奖在汇算清缴前没有实际发放，在企业所得税前是不能扣除的。在进行2018年度的汇算清缴时要进行纳税调整。汇算清缴前发放了19万，则在汇算清缴前可以税前扣除的金额是19万元。

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