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账上的“差旅费”并非“差旅费”，你记对账了吗？
对于许多会计人员来说差旅费是一个难题，不知道该怎么确定差旅费的范围，好多会计片面的认为：只要是车票、住宿费发票、油票、通行费等,财务上一律计入"管理费用-差旅费”, 其实这是一个严重的误区,这样做账有可能给企业带来巨大的税务风险。今天就一起了解一下到底哪些算是差旅费，看看你的账有没有错误吧！
案例
差旅费核算的内容
用于核算本单位员工出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
注意：
为客户报销的车费不是差旅费，属于公司的业务招待费;
为他人报销的与公司经营无关的差旅费，不得税前扣除。
差旅费税前扣除两大风险
一、核算时故意或因疏忽扩大了差旅费用核算范围，将业务招待费、福利费作为差旅费用核算。
主要包括以下三种情形:
1、差旅过程中差旅人员发生的业务招待费用;
2、所报销的差旅业务本身是业务招待性质的旅游行为;
3、所报销的差旅业务全部或一部分属于集体福利性质的支出。
二、差旅支出多为有关人员垫付，企业以费用报销的方式取得发票，导致发票使用容易出现违规情况。
主要包括以下三种情形:
1、差旅人员找发票虚列支出，其中可能包括伪造或变造的发票、虚开的发票等违规情形;
2、发票报销品名不实，例如将餐费、礼品费用开成会议费或住宿费;
3、超标费用多报少支，如差旅人员发生费用超出企业报销标准，企业只按报销标准支付费用但全额在税前扣除。
财务人员在进行差旅费报销时，要注意审核不是差旅费的凭证，规避风险
1.旅客运输票据记载的出行人、出行时间和目的地应当和出差审批单相吻合;
2.发票应在税务机关指定的网站核验真伪， 对于查验为假发票或发票信息与电子底账信息不一致的，不应接收;
3.审核发票信息发现未按规定开具，如未填纳税人识别号、纸质发票未加盖发票专用章等，不应接收;
4.对于大额的，支出明显不合理的住宿、会议服务发票，应当注意有无开错发票如将餐费或购买商品费用开具为住宿服务、会议服务等品名的。
报销差旅费会计分录
1.如果没有向公司借钱，即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内，且相关差旅费用还未借出
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
2.借出时
借：其他应收款——某人
贷：库存现金
3.报销时
①全部花完
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款——某人
②有剩余现金
借：库存现金
管理费用 ——差旅费
贷：其他应收款 ——某人
4.补款时
借：管理费用 ——差旅费
贷：库存现金
其他应收款 ——某人
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