新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
企业所得税适用的优惠政策，需要留哪些备查资料？
一、免税收入
国债取得利息收入免征企业所得税
主要留存备查资料
1、国债净价交易交割单
2、购买、转让国债的证明,包括持有时间、票面金额、利率等相关材料
3、应收利息(投资收益)科目明细账或按月汇总表
4、减免税计算过程的说明。
二、减计收入
主要留存备查资料
1、企业实际资源综合利用情况(包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等)的说明
2、综合利用资源生产产品取得的收入核算情况说明。
三、加计扣除
（一）研发费用
主要留存备查资料
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件
2、自主、委托、合作研究开发专门]机构或项目组的编制情况和研发人员名单
3、经科技行政主管部门]登记的委托、合作研究开发项目的合同
4、从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）
5、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
6、"研发支出”辅助账及汇总表;
7、企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。
（二）企业安置残疾人员所支付的工资
主要留存备查资料
1、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料
2、通过非现金方式支付工资薪酬的证明
3、安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》
4、与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。
四、加速折旧
留存备查资料
1、购进固定资产的发票、记账凭证
2、核算有关资产税法与会计差异的台账
五、所得减免
主要留存备查资料
1、所转让的技术产权证明
2、企业发生境内技术转让
（1）技术转让合同(副本)
（2）技术合同登记证明
（3）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料
（4）实际缴纳相关税费的证明资料
3、转让技术所有权的,其成本费用情况;转让使用权的,其无形资产费用摊销情况
4、技术转让年度,转让双方股权关联情况
六、抵扣应纳税所得额
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
七、减低税率
小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
主要留存备查资料
1、所从事行业不属于限制和禁止行业的说明
2、从业人数的计算过程
3、资产总额的计算过程
八、税额抵免
主要留存备查资料
1、购买并自身投入使用的专用设备清单及发票
2、以融资租赁方式取得的专用设备的合同或协议
3、专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明
4、专用设备实际投入使用时间的说明
做账报税私教班第六季
做账报税私教班自推出以来，一直受到学员的欢迎，从第一季到第六季都是十分火爆，稳居实务学习榜单TOP1！第六季是继前五季基础上升级的套餐，本季核心是升级了拓展技能模块增加了不规范账务处理、新个税、汇算清缴课程；就业模块新增加了三项就业技巧。报名入口>>
想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号