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如何填写增值税纳税申报表?

2019/05/16  来源: 中华会计网校  字体:  打印

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问题:

某纳税人2019年4月购进不动产,取得增值税专用发票并已认证,发票上注明”金额1000万元、税率9%、税额90万元”,应当如何填写增值税纳税申报表?

答案:

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称”39号公告”)第五条规定,自 2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。 该纳税人在办理2019年4月税款所属期纳税申报时,应将购入不动产取得的增值税专用发票份数,以及专用发票上注明的金额、税额填入《增值税纳税申报表附列资料 (二)》第2行“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次;同时,还需将上述内容填入本表第9行” (三)本期用于购建不动产的扣税凭证”的对应栏次。

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