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差旅费的账务处理
差旅费报销的范围是出差旅途中的费用支出，比如购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。报销差旅费一定不能少的就是原始凭证，如火车票、机票等等，差旅费的账务处理如下：
一、 没有借备用金的情况下
借：管理费用－差旅费
贷：库存现金
二、 有备用金的情况下
1. 借出时
借：其他应收款——xx
贷：库存现金
2. 回来报销时
（1）全部花完
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款——xx
（2）现金有剩余
借：库存现金
管理费用——差旅费
贷：其他应收款——xx
（3）如果现金不够
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
其他应收款——xx
案例题
王某被公司派出去出差，12月10日向公司预借差旅费2000元，出差时间为两天，12月12日出差归来，向公司报销差旅费，本次出差花了1600元，则公司应该如何做账务处理？
1. 预借差旅费时
借：其他应收款——王某2000
贷：库存现金2000
2. 回来报销时
借：管理费用1600
库存现金400
贷：其他应收款——王某2000
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