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会计实务丨如何有效防范差旅费的税务风险?

2019/11/19  来源: 中华会计网校  字体:  打印

差旅费,这是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。那么如何有效防范差旅费的税务风险?下面小编带您一起学习。

会计实务

差旅费核算的内容:

用于核算本单位员工出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

• 第一,出差旅途中的费用支出,包括购买、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

• 第二,单位按照相关部门规定标准,对出差者进行差旅费补贴后,对其以出差补贴出差伙食费、午餐费就不允许再重复报销外地餐费及出差伙食费补助。

• 第三,外地招待客户的餐费不能计入差旅费中,应该计入业务招待费中,按照规定的要求进行税前扣除。

税务局检查附加资料重点:

• 第一,员工报销时填制的报销单据,及附的原始票据真实性:即:出差申请、机票、火车票、汽车票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等。

• 第二,你乘坐飞机的,订票费、改签费、退票费、往返机场的车费报销真实合法的票据。

• 第三,计算出差补助天数,一般应该等于出差返程日期减去出差出发日期。

• 第四,检查报销者根据企业财务规定填写真实合法的凭证。

• 第五,原始票据丢失、毁损的,企业必须提供有效详细书面说明及需报销单据明细项目、金额。

• 第六,对于取得的不符合国家税法规定的证明资料,不得做为企业所得税税前扣除的凭据。

补救办法:

• 第一,出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等资料齐全。

• 第二,要制定一个合理的差旅费补贴标准;比如参考财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知(财税[2015]497号)。

• 第三,就是要制定规范的报销流程,促进出差人员及时报账。企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用,如果符合业务招待费范畴的,相关支出可以在业务招待费中列支。为他人报销的与公司经营无关的差旅费,不得税前扣除。

本文是中华会计网校原创文章,转载请注明来自中华会计网校。

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