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年底利润总额为负数,请问还用交企业所得税吗?

2019/12/03  来源: 中华会计网校  字体:  打印

会计实务

问题:

年底利润总额为负数,请问还用交企业所得税吗?还有明年年初的账务是否需要先弥补以前年度损益调整?

答案:

利润总额为负,如经过纳税调整的应纳税所得额也为负(比如业务招待费,没有发票等支出需要纳税调增),就不用交企业所得税。 账务上不需额外处理,只需把今年年末的未分配利润借方余额结转到下年即可。 

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