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现金流量表的填报说明

来源: 中华会计网校 编辑:张美好 2020/07/01 11:28:54  字体:

现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

从编制原则上看,现金流量表按照收付实现制原则编制,将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,便于信息使用者了解企业净利润的质量。

从内容上看,现金流量表被划分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分。

• 经营活动产生的现金流量

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

各类企业由于行业特点不同,对经营活动的认定存在一定差异。

对于工商企业而言,经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付职工薪酬、支付税费等。

现金流量表的填报说明

• 投资活动产生的现金流量

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个正常营业周期以上的资产。

现金流量表的填报说明

• 筹资活动产生的现金流量

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

资本,既包括实收资本,也包括资本溢价;债务,指对外举债,包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。通常情况下,应付账款、应付票据商业应付款属于经营活动,不属于筹资活动。

现金流量表的填报说明

• 汇率变动对现金及现金等价物的影响

汇率变动对现金的影响,企业外币业务所采用的是发生日或合适方法确定的近似汇率,期末要根据资产负债表日的汇率进行调整,其差额为汇率变动对现金的影响。

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