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《中级会计实务》每日一练：递延所得税负债
单项选择题
◎甲公司2007年末“递延所得税负债” 科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%.2008年初适用所得税税率改为33%。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0.甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。
A.借：递延所得税负债 57
贷：所得税费用 57
B.借：递延所得税负债 54
递延所得税资产 33
贷：所得税费用87
C 借：递延所得税负债24
递延所得税资产 33
贷：所得税费用 57
D.借：所得税费用33
递延所得税资产33
贷：递延所得税负债 66
正保会计网校
2008年4月26日
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