（五）中华会计网校2007年注会《税法》科目涉及考点总结
| 一、单项选择题 |
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题号 |
涉及知识点 |
辅导资料及串讲中涉及的内容 |
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1 |
进项税额抵扣 |
（1）在《梦想成真·应试指南》单选4以及多选3中涉及相关知识点。
（2）叶老师语音交流在16：12-16：18处，特别指出了不得从销项税中抵扣的情形。 |
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2 |
烟叶进项税额抵扣 |
（1）与《梦想成真·应试指南》第38页第17题基本相同。
（2）叶老师在语音交流中的19：06-20：10处，仔细讲解烟叶需要注意的进项税问题和掌握的深度。 |
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3 |
小轿车消费税减征政策 |
（1）考试中心模拟试题（二）综合题第2题涉及了该减征的规定。
（2）叶老师在语音交流中的35：06-36：10处， 仔细提示要注意汽车、烟、酒的考点。 |
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4 |
营业税征收范围 |
该题目涉及的四个知识点在《梦想成真·应试指南》第四章同步训练习题单选题第4题、第5题以及多选题第15题中涉及。 |
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5 |
营业税纳税地点 |
模拟试题（四）多选第6题以及模拟试题（五）多选第6题均考核了该知识点。 |
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6 |
关税税率确定 |
（1）该题目与考试中心模拟试题（二）多选题第5题基本相似。
（2）叶老师在语音交流中的61分处，强调了关税的税率 |
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7 |
关税完税价格确定 |
（1）该题目与考试中心模拟试题（三）多选题第7题基本相似。
（2）叶老师在语音交流中的62分处，强调了关税的完税价格。 |
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8 |
资源税税额计算 |
叶老师在语音交流中强调了资源税的减征政策。 |
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9 |
土地增值税清算 |
（1）考试中心模拟试题（四）以及《梦想成真·应试指南》第八章同步训练习题中多次涉及该知识点。
（2）叶老师在语音交流中，强调了土地增值税非常重要，要求重点掌握房产公司的土地增值税的计算。 |
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10 |
城镇土地使用税税额计算 |
（1）《梦想成真·应试指南》第171页第9题、习题班的练习中心多选第6题分别考核了“农产品免征土地使用税”知识点；《梦想成真·应试指南》172页的11题、习题班的典型例题单选2、4均考核了“企业绿化占地”知识点。
（2）叶老师在语音交流中，强调了企业内部道路及绿化占地的城镇土地使用税问题。 |
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11 |
房产税税额计算
房产税纳税义务发生时间 |
（1）基础班第10章讲义中的11100107、习题班第10章讲义中的21100113题目均涉及了该题目的知识点。
（2）叶老师在语音交流中，强调了企业房产税的纳税义务发生时间问题。 |
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12 |
车船税税额计算 |
（1）普遍基础班第10章讲义中的11110102、11110104题目均涉及了该题目的知识点。
（2）叶老师在语音交流中，强调了车船税的计算依据问题。 |
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13 |
印花税税额计算 |
考试中心的模拟题四的单选11题目，和本题相似，一个是合同作废，一个是合同解除。 |
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14 |
契税优惠政策 |
考试中心的模拟题一的单选14题，和这个题目类似，一个是问不免税的，一个是问免税的。 |
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15 |
股权投资业务税务处理 |
（1）本题目考核的知识点在《梦想成真·应试指南》251页第20题有涉及。
（2）第十四章讲义中的11140407题目和本题的知识点相同。
（3）叶老师在语音交流中， 对股权投资和转让进行了讲解和强调。 |
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16 |
生产性外商投资企业的判断 |
《梦想成真·应试指南》290页有类似的题目。 |
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17 |
内部退养个人所得税计算 |
（1）与考试中心模拟试题（四）单选题第18题仅仅是数字不同。
（2）叶老师在语音交流中，对一次性补偿收入也是要求关注的。 |
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18 |
涉及捐赠事项个人所得税计算 |
（1）本题目与《梦想成真·应试指南》综合题中稿酬所得部分内容只是数字不同。
（2）习题班第16章讲义21160114题目和本题基本一致。
（3）叶老师在语音交流中，对个税的捐赠是反复提示注意。 |
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19 |
税收征管法法律责任 |
叶老师在语音交流中，对扣缴义务人的责任变化进行了简要讲解。 |
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20 |
税务行政赔偿范围 |
基础班第18章讲义11180107题目和设问基本一致，选项设计几乎相同。 | |
| 二、多项选择题 |
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题号 |
涉及知识点 |
辅导资料及串讲中涉及的内容 |
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1 |
税控收款机进项税额抵扣 |
普通习题班的第2章讲义的21020208将税控收款机知识点进行设计考核
叶老师在语音交流中的54：23-54：53处，仔细讲解税控收款机考点。 |
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2 |
酒类企业关联企业间定价调整 |
叶老师在语音交流中的35：06-36：10处，仔细提示要注意汽车、烟、酒的考点 。 |
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3 |
应税消费品销售数量规定 |
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4 |
营业税计税依据 |
（1）普通习题班第二章讲义的21040217本题考核的知识点相似
（2）叶老师在语音交流中的51：10-51：35处，仔细讲解了建筑工程的材料、清包工形式的营业额问题 。 |
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5 |
城市维护建设税计税依据 |
（1）本题目的知识点在《梦想成真·应试指南》第五章单选题第6题中提及。
（2）考试中心的模拟试题（一）的第6题、基础班第五章讲义的11050103题目、习题班第五章讲义的21050106题目和本题考核的知识点相同； |
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6 |
关税减免税政策 |
（1）普通基础班第六章讲义的11060205题目和本题考核的知识点相同。
（2）叶老师在语音交流中，强调了关税的减免政策。 |
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7 |
土地增值税优惠政策 |
普通习题班第八章讲义的21080106题目和本题考核的知识点相同。 |
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8 |
房产税纳税义务发生时间 |
（1）本题目的知识点在《梦想成真·应试指南》第10章多选题第14题中提及。
（2）习题班第十章讲义的21100109题目和本题考核的知识点相同。 |
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9 |
车船税优惠政策 |
（1）本题目的知识点在《梦想成真·应试指南》第11章多选题中提及。
（2）习题班第11章讲义的21110108题目和本题考核的知识点相同。 |
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10 |
“产权转移书据”印花税税目包括内容 |
习题班第十二章讲义的21120106题目和本题考核的知识点相同。 |
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11 |
申报表主表第一行包括项目 |
（1）习题班第十四章讲义的21140106题目和本题考核的知识点相同。
（2）叶老师在语音交流中，对交际费、广告费用的计算依据已经再次提醒。 |
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12 |
应当提取折旧的范围 |
本题目的知识点在《梦想成真·应试指南》第14章多选题第22题中提及。 |
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13 |
税务行政诉讼受案范围 |
习题班第十八章讲义的21180104题目和本题考核的知识点相同。 |
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14 |
税收征收管理法有关概念 |
习题班第十七章讲义的11170202题目和本题考核的知识点相同。 |
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15 |
法定税务登记事项 |
习题班第十七章讲义的21170103题目和本题考核的知识点相同。 | |
| 三、判断题 |
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题号 |
涉及的知识点 |
资料中涉及的内容 |
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1 |
税务机关的地位 |
基础班第一章讲义的11010109判断题目和本题考核的知识点相同。叶老师在语音串讲的14：06处特别指出该点（权利主体）的重要性。 |
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2 |
运费发票进项税额的抵扣 |
（1）习题班第二章练习中心的17215判断题目和本题考核的知识点相似。
（2）叶老师在语音交流中的20：15-21：20处，仔细讲解运费的计算抵扣需要注意的问题和掌握的深度，并特意强调该处最易考核判断题目。 |
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3 |
增值税出口退税政策 |
（1）习题班第二章讲义的21020214题目和本题考核的知识点相似。
（2）叶老师在语音交流中的28：00-31：20处，仔细讲解了出口退税的问题。 |
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4 |
消费税出口退税政策 |
基础班练习中心判断题单选题第15题，与本题目基本相同。 |
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5 |
营业税税目确定 |
考试中心模拟题中多次涉及。 |
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6 |
出口货物完税价格的确定 |
（1）习题班第六章讲义的21060114题目和本题考核的知识点相似。
（2）叶老师在语音交流中的62分处，强调了关税的完税价格的组成。 |
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7 |
城镇土地使用税纳税地点 |
习题班第九章讲义的21090110题目和本题考核的知识点相似 |
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8 |
从租计征房产税的计税依据 |
本题目与《梦想成真·应试指南》181页单选题第2题基本相同。 |
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9 |
事业单位印花税规定 |
本题目的知识点在《梦想成真·应试指南》207页计算题第1题中提及。 |
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10 |
加工承揽合同印花税规定 |
（1）本题目的知识点在《梦想成真·应试指南》第12章单选题第10题以及多选题第8题中涉及。
（2）习题班第十二章讲义的21120111题目和本题考核的知识点相似。
（3）叶老师在语音交流中对加工承揽合同特别提示。 |
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11 |
企业所得税计税收入 |
本题目与《梦想成真·应试指南》249页单选题第5题基本相同。 |
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12 |
外商投资企业坏账扣除政策 |
本题目与考试中心竞赛试题（二）判断题第13题完全相同。 |
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13 |
承包经营所得税收政策 |
练习中心以及《梦想成真·应试指南》练习题中很多主观题涉及这方面的考点。 |
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14 |
减免税收制度 |
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15 |
申请行政复议方式 |
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| 四、计算题 |
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题号 |
涉及的知识点 |
资料中涉及的内容 |
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1 |
营业税税率判断；销售旧货规定；营业税税额计算；增值税税额计算 |
（1）本题目与考试中心模拟试题（五）计算题第6题极为形似，合作经营酒店的业务在考试中心模拟试题（四）计算题第1题中涉及到。相信做过这两道题目的考生稳拿至少三分。
（2）叶老师在语音交流中的6：53处，开始特别强调了服务行业，在语音交流中的55：35处，又特别强调了全面掌握服务行业。叶老师在语音交流中的17：42-18：12处，开始特别强调了旧机动车旧货的征收问题。 |
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2 |
工资和三项经费的调整；
坏账准备金的调整；
投资收益的调整；
纳税调整后所得的调整；
企业所得税税额计算。 |
（1）坏账准备的计算是本题目的难点，这一点在《梦想成真·应试指南》257页综合题第2题有相应的练习。
（2）对于投资收益涉及补税和不补税的税额计算问题，在《梦想成真·应试指南》398页第13题中涉及。 |
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3 |
税控收款机进项税额的抵扣以及应计提的折旧；
个人独资企业广告费和业务宣传费用的扣除；
个人独资企业个人所得税的计算。 |
本题目在考生中心模拟试题（四）计算题第3题、模拟试题（五）计算题第7题中有类似的题目，比考题难一些，相信做过这两道题的考生做此题应该轻松自如。 |
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4 |
土地增值税税额计算 |
（1）本题目涉及的考点在考生中心模拟试题（四）计算题第4题、模拟试题（五）计算题第5题中提及。
（2）叶老师在语音交流的6：53-7：17处，强调了房地产企业的重要性，并做出果断预测。在后面的讲解中一再强调产权没有发生转移的，不涉及土地增值税。 | |
| 五、综合题 |
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题号 |
涉及的知识点 |
资料中涉及的内容 |
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1 |
增值税出口退税政策；
进口环节缴纳的税金；
增值税、消费税、城建税、教育费附加的计算。 |
（1）本题目涉及两个月业务以及出口退税业务的出题策略在《梦想成真·应试指南》44页第1个综合题以及考试中心模拟试题（二）中涉及，其他业务与《梦想成真·全真模拟试卷》30页计算题第2题基本相似。
（2）关于轿车的题目似乎很火，2004年考题第2个综合题中进行了考核，考试中心模拟试题（三）前两个综合题以及考试中心模拟试题（四）第一个综合题都是关于汽车的题目。相信做过这些题目的，考试时碰到这个题目，不会感觉陌生。 |
|
2 |
增值税、营业税、城建税、教育费附加税额的计算；
投资收益的调整；
三项期间费用的调整；
工资、三项经费的调整；
服装生产企业广告费8%比例扣除的规定；
应纳所得税税额的计算。 |
服装生产企业的题目在平时的练习中历来都是重点，基础班练习中心，考试中心模拟试题（一）计算题第3题、综合题第2题，考试中心模拟试题（二）综合题第3题，《梦想成真·应试指南》257页综合题第1题，《梦想成真·全真模拟试卷》8页第2个计算题等，都有涉及，相信做过这些题目的，考试时碰到这个题目，不会感觉陌生。 |
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3 |
生产企业两免三减半政策；
国产设备投资抵免所得税政策；
再投资退税；
利息费用扣除；
福利费调整；
非货币资产对外捐赠。 |
本题目涉及的考点在考试中心模拟试题（三）、模拟试题（四）、模拟试题（五）以及《梦想成真·应试指南》398页第3个综合题等等中都有涉及，其中模拟试题（四）中曾涉及产品销售税金及附加中不含营业税的知识点，叶老师在讲解该题目时曾反复强调。相信做过上述题目的考生在此题目上能做到得心应手。 |
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