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注会财务成本管理公式-第4章 项目投资(新制度)

来源: 正保会计网校 编辑: 2009/08/12 16:56:50  字体:

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第四章 项目投资

  1.项目计算期=建设期+生产经营期

  2.营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税

  3.付现成本=生产经营费用-折旧与摊销

  4.营业现金流量=税后净利+折旧与摊销

  5.现金净流量=现金流入量-现金流出量

  6.现金净流量=付现成本节约额=原付现成本-现付现成本

  7.某年营运资金投资额(垫支数)=本年营运资金需用数-截至上年的营运资金投资额

  或=本年营运资金需用数-上年营运资金需用数

  8.本年营运资金需用数=该年流动资产需用数-该年流动负债可用数

  9.某年付现成本=该年外购原材料、燃料和动力费十该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用

  或=该年不包括财务费用的总成本费用-该年折旧额-该年无形资产和开办费的摊销额

  10.投资现金流量=投资在流动资产上的资金+设备的变现价值-(设备的变现价值-账面净值)×税率

  11.税后成本=总成本×(1-所得税税率)

  12.税后收入=收入×(1-所得税率)

  13.折旧的税负减少额=折旧额×所得税税率

  14.营业现金流量=净利润+折旧额=税前利润×(1-所得税税率)+折旧额

  =(收入-总成本)×(1-所得税率)+折旧额

  =(收入-付现成本-折旧额)×(1-所得税率)+折旧额

  =收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)-折旧额×(1-所得税率)+折旧额

  =收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税税率

  15.项目终止现金流量=固定资产残值收入+预计垫付的营运资金-(残值收入-账面净值)×所得税税率

  16.1+r名义=(1+r有效)(1+通货膨胀率)

  17.名义现金流量=实际现金流量×(1+通货膨胀率)n

  18.会计收益率=年平均净收益/原始投资额×100%

  19.静态投资回收期=原始投资额/每年现金流入量

  20.净现值= 
  
 

  21.净现值率=项目净现值/总投资的现值

  22.获利指数=
  
  

  23.年金现值系数=初始投资额/每年净现金流量

  24.动态投资回收期=
  

  25.现金流量的期望值:

  

  26.

  

  27.

  

  28.VD=δ/E

  29.kj=rfj×(km-rf

  30.

  

  31.at=肯定的现金流量/不肯定的现金流量期望值

  32.年均净回收额=NPV÷(P/A,i,n)

责任编辑:杜楠

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