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注册会计师《财务成本管理》老师带你做习题(16)
2010年注册会计师《财务成本管理》科目
第十六章 营运资本筹资
【考情分析】
本章为非重点章，主要介绍营运资本筹资政策和短期筹资方式，题型以客观题为主，平均分值在3分左右。
近三年本章题型、分值分布
年份 | 单项选择题 | 多项选择题 | 判断题 | 计算分析题 | 综合题 | 合计 |
2009 | 1 | 1 | ||||
2008 | ||||||
2007 |
知识点一——营运资本筹资政策
1.单选题：某企业生产淡季占用流动资产20万元，固定资产140万元，生产旺季还要增加40万元的临时性存货，若企业权益资本为100万元，长期负债50万元，其余则要靠借入短期负债解决，该企业实行的是（ ）。
A.配合型筹资政策
B.适中的筹资政策
C.激进型筹资政策
D.保守型筹资政策
【正确答案】C
【答案解析】
因为企业固定资产和永久性流动资产占用的资金为20＋140＝160万元，大于企业的权益资本和长期负债筹集的资金100＋50＝150万元，所以该企业实行的是激进型筹资政策，其特点是：临时性负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性资产的资金需要。
2.单选题：甲企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的长期资产。在生产经营的高峰期，额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性流动负债的筹资额为700万元，其营业高峰时的易变现率为（ ）。
A.40%
B.71%
C.66%
D.29%
【正确答案】A
知识点二——短期筹资
4.单选题：下列关于短期负债筹资特点的叙述不正确的是（ ）。
A.筹资速度快，容易取得
B.筹资富有弹性
C.筹资成本高
D.筹资风险高
【正确答案】C
5.单选题：下列各项中，使放弃现金折扣成本降低的是（ ）。
A.信用期、折扣期不变，折扣率降低
B.折扣期、折扣率不变，信用期缩短
C.折扣率不变，信用期和折扣期等量延长
D.折扣率、信用期不变，折扣期延长
【正确答案】A
6.单选题：甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为l000万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%，甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元，则该笔借款的实际税前资本成本是（ ）。
A.6%
B.6.33%
C.6.67%
D.7.O4%
【正确答案】D
7.多选题：下列说法不正确的有（ ）。
A.在收款法支付利息的情况下，借款人收到款项时就要支付利息
B.商业信用筹资没有资金成本
C.加息法下，实际利率大约是名义利率的2倍
D.周转信贷协定和信用额度均具有法律效应
【正确答案】ABD
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