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注册会计师《公司战略与风险管理》风险管理原则(5)
【一】选择风险管理策略的考虑因素
【二】企业风险管理的效益
【三】企业风险管理的成本
【四】实施风险管理的关键挑战
| 风险意识 | 缺乏风险意识将意味着企业存在不适当的风险。如果对企业有影响的风险未被识别出，则意昧着缺乏对该风险的控制。 |
| 持续监察 | （1）战略层面。要挑选较佳的风险管理策略，企业需要对风险对企业的整体影响进行持续地监察。 （2）战术层面。对于影响战术管理的风险，需要进行监察。此类风险可能对企业的单个分公司或单位、各部门产生影响，这是由企业的组织结构决定的。 （3）运营层面。需要对运营层面的风险进行监察。缺乏监察最初不会成为企业明显的威胁，但是不断出现差错将增加风险。 |
| 必要的风险 | 企业应该充分认识到风险的重要性及其影响。承担风险的主要目的是，获得竞争优势及增加财务收入。 |
| 对待风险的态度 | 1.企业对待风险的态度是由其风险策略、风险偏好和风险容量决定的。 2.企业的策略很可能包含风险组合或项目，其中一部分比另外一部分承受的风险更大，因此风险组合符合整体风险偏好。 3.主要带有自我保险性质的风险策略，可能限制了企业关于开展有风险项目的策略。 |
| 风险态度与企业 | 企业的风险态度与其规模、结构和发展状况之间的关系比较复杂。企业的规模一般与营业额、市场份额或资产负债表上列示的资产的大小有关。企业的结构 一般与集团内部结构 .（按功能或分公司划分）有关。企业的发展情况一般与整个集团的发展阶段（有时可以项目周期而论）有关。 |
| 成本节约 | 一个满足监管要求的普遍框架和方法应当在企业风险管理动机的范围之内，并可以由于多重独立的对策成本降低而节省可观的费用。 |
| 改进产品和服务的周期 | 着力加强风险管理能力，能为第一线的管理人员提供与为特定方提供产品或服务有关的风险评估所需的信息。 |
| 对于整体经济资本的更低要求 | 企业风险管理的重要好处之一就是改进了对于企业资本要求的估计。 |
| 更好地在业务部门之间分配资本 | 企业风险管理的另一个好处是在业务部门之间更好地分配资本，从而建立一个"更为真实的"业绩衡量机制。 |
| 对融资成本的影响 | 评级机构在对公司治理和风险管理能力的评估过程中，会进行评级，监督企业财务健康情况以及信誉状况。 |
| 有风险意识的经营文化和问责制 | 就对于企业风险管理好处的定义而言，文化的改变应当是最大的好处之一，有形的或无形的，都是可以实现的，其基础是组织改变了的 文化需要引人领导者。 |
| 改进管理的重点 | 增加管理层的前瞻性将改善决策和形成更好的竞争姿态。 |
| 增强信誉和透明度 | 增强信誉和透明度，通常可以提高股东、监管者、员工和客户对企业的信心。 |
| 改进利润质量 | 较小的利润波动可能会带来更好的市场声誉和股票价格的提升。 |
| 有形成本 | 实施企业风险管理的有形成本包括授权费、维修费以及信息技术的实施和整合成本、雇用新人，改变模型和记录业务流程的成本。 |
| 无形成本 | 破坏和机会成本是组织和广泛的无形成本，也是在克服组织惯性各管理变革方面最典型的努力。 |
| 政治成本 | 这些现实迫使高管和董事会成员仔细权衡政治资本（即专业的声誉和影响力），然后才会愿意致力于企业风险管理计划。同样，管理人员和雇员 也需评估他们对"最新的"领导倡议需要投入多少感情和专业方面的努力。 |
| 董事会支持 | 有时很难获得董事会和高管的支持。 |
| 责任和问责制 | 管理层应当考虑整合鉴证活动和风险管理以及合规活动的必要性来实施风险管理。 |
| 风险计量 | 企业中的风险计量对利益相关者的影响是重要的，此外，从定性到定量估计的计量方法的转变在企业的风险计量及其影响中非常关键。 |
| 与企业战略的关系 | 独立的风险管理是行不通的，它应与企业战略相结合。 |
| 增加企业价值的挑战 | 管理层应当看到建立将战略风险管理和价值创造/竞争优势相联系的流程的必要性。 |
| 风险管理意识 | 管理应该看到沟通和报告一致的必要性，并运用风险管理方法。 |
| 管理层认同 | 经营/管理层的认同有利于接受责任和积极参与，并因此减少变革的阻力。 |
| 与控制自我评价的联系 | 管理层应该看到，有必要自上而万地整合和比较战略风险管理流程，来完成自下而上的控制/自我评估。 |
| 风险报告 | 在风险管理过程中，有必要设计适当的报告，以协助管理并作出适当考虑风险管理原则的决策。 |
| 信息技术 | 一些管理层忽视了信息技术在风险管理中所起的作用和重要性。 |
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