河南省安阳注册会计师行业自律公约

河南省注册会计师行业自律公约

　　第一章 总则

　　第一条 为进一步规范我省会计师事务所和注册会计师的执业行为，提高执业质量和职业道德水平，提升行业形象和社会公信力，营造公平竞争的执业秩序，促进行业全面健康发展，经充分协商，达成以下约定，共同遵守。

　　第二条 本公约依据《中华人民共和国注册会计师法》、财政部《中国注册会计师执业准则》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、中国注册会计师协会《中国注册会计师职业道德规范指导意见》、河南省物价局、河南省财政厅、河南省审计厅《河南省社会审计业务收费管理办法》（豫价房字[1997]第340号）、《河南省注册会计师协会章程》等法律、法规的精神，在平等自愿的前提下签订。

　　第三条 本公约对所有签约会计师事务所（以下简称“事务所”）及其从业人员（包括注册会计师及助理人员）均具有约束力。

　　第二章 约定

　　第四条 基本约定

　　（一）严格遵守国家各项法律、法规，认真履行法律赋予的鉴证职责，恪尽职守，自觉维护国家利益和社会公众利益。

　　（二）严格遵守中国注册会计师执业准则，坚持诚信为本，操守为重的职业理念，恪守独立、客观、公正的职业道德，勤勉尽责，谨慎执业，为客户提供优质的专业服务。

　　（三）认真履行会员义务，严格遵守行业各项制度，自觉维护行业秩序，不诋毁同行，不以不正当手段争揽业务，共同营造良好的执业环境，积极构建和谐注册会计师行业。

　　第五条 业务承接约定

　　（一）在经营范围以内承揽业务，不承接不具备执业资格及执业能力的业务。

　　（二）以会计师事务所的名义对外统一承揽业务，不以注册会计师个人名义承接业务，不允许他人或其它机构以本所或个人名义承办业务。

　　（三）不承接其它代理机构（如财务公司、咨询公司、工商代理机构等等）或人员介绍的注册会计师业务。

　　（四）不借助有关部门、单位和个人的影响，接受指定或垄断相关业务。

　　（五）不以免费、或有收费形式承揽业务。

　　（六）不以贿赂、回扣、佣金、业务介绍费、劳务费等方式争揽业务。

　　（七）未经批准，不设置或变相设置各种类型的分支机构，不以摆摊设点等方式招揽、承办业务。

　　（八）不承接代垫注册资金的验资业务。

　　第六条 执业行为约定

　　（一）建立与自身特点相适应的执业质量控制制度，并在执业过程中全面贯彻，有效执行。

　　（二）严格按照执业准则规定的审计程序执行业务，获取充分适当的审计证据，出具意见类型恰当的审计报告，不出具与事实不符或意见类型失当的审计报告。

　　（三）严格遵守行业职业道德的各项规定，不泄露执业中获知的商业秘密，也不利用获知的商业秘密为自己或他人谋取不正当利益。

　　（四）注册会计师不以任何形式在两家或两家以上的事务所执业，事务所不得聘用正在其他事务所执业的注册会计师和其他从业人员。

　　第七条 收费约定

　　（一）严格按照《中华人民共和国价格法》和河南省物价局、河南省财政厅、河南省审计厅《河南省社会审计业务收费管理办法》（豫价房字[1997]第340号）规定标准收取审计费用，收费标准在事务所醒目位置公示，明码标价。

　　（二）为支持我省经济建设，适度减轻客户负担，业务收费可以适当优惠，但不应低于客户所在地省辖市最低执业成本，并应考虑一定的经营收益和风险收益。安阳市区的最低执业成本参考省注协提供的测算标准，结合安阳实际情况确定如下：

　　安阳市会计师事务所执业成本表

　　序号 项目 最低执业成本

　　1 非上市公司年报审计（含工商年检审计） 豫价房字[1997]第340号文件相关标准下限的65%

　　2 非上市公司验资 豫价房字[1997]第340号文件相关标准下限的75%

　　3 企业合并、分立、清算审计（含企业改制审计） 豫价房字[1997]第340号文件相关标准下限的65%

　　4 专项审计（含经济案件鉴定） 豫价房字[1997]第340号文件相关标准下限的55%

　　5 工程预决算审查、审计 豫价房字[1997]第340号文件相关标准下限的45%

　　6 上市公司审计、验资、盈利预测业务 豫价房字[1997]第340号文件相关标准下限的65%

　　（三）业务收入应当按照权责发生制据实入账，不隐瞒收入，不虚报收入，确保收入的真实和完整。

　　（四）留存的发票存根联必须注明客户名称。

　　（五）到注册地以外的其他省辖市（含所属县、区）执业的，其收费不得低于该省辖市最低执业成本水平。

　　第八条 其他约定

　　（一）事务所应当与所有员工签订聘用合同，建立合理的薪酬制度，并按照相关法规和当地政策缴纳各类社会保险。

　　（二）事务所出具的业务报告必须连续编号，认真登记，并严格按照行业业务报备制度规定的时限完整报备，不隐瞒不报或另行编号。

　　（三）不利用新闻媒体对自身能力进行广告宣传，或利用其它途径进行自我夸大不实宣传。

　　（四）不得有诋毁或诬告其他执业机构和执业人员，损害同行的形象、声誉及合法利益的行为。

　　（五）按照有关制度规定及时报备招投标业务参与情况。

　　（六）不允许注册会计师兼职、挂名。

　　第三章 监督

　　第九条 委托省注协建立公约执行情况检查制度，对事务所履约情况进行定期检查或专项检查。

　　定期检查工作由省注协统一安排，按照属地原则，由省、市注协分别组织实施，与执业质量检查工作同步开展，每年检查事务所的数量不少于当地事务所数量的20%.

　　各市注协每年对所有事务所履行收费约定情况开展一次专项检查。凡有实名投诉、举报的，协会应安排专项检查。

　　第十条 设立违约行为处理机构，负责违约行为认定、处理、监督违约处理决定落实等。

　　省注协惩戒委员会为所有事务所违约行为处理机构。

　　设有惩戒委员会的市，由市注协下属的惩戒委员会作为本市事务所违约行为处理机构。未设惩戒委员会的市，由各事务所推荐一人担任委员，市注协秘书长任主任委员，组成本市违约行为处理机构。

　　第十一条 省注协惩戒委员会可以处理事务所的所有违约行为，各市注协违约行为处理机构可直接处理会员违反收费约定的行为。涉及事务所其他违反约定的行为，移送省注协惩戒委员会或接受其委托予以处理。

　　第十二条 省注协惩戒委员会的工作规则按照《河南省注册会计师协会惩戒委员会暂行规则》执行，各市违约行为处理机构的工作规则由各市注协制定。

　　第十三条 各事务所无条件接受所属协会对公约执行情况的监督检查。事务所违反公约约定时，自愿承担以下责任：

　　（一）积极配合注协的调查工作，执行违约行为处理机构的处理决定。

　　（二）根据违约行为处理机构所做出的决定，及时进行整改，并按规定交纳违约金。

　　第十四条 违约行为处理机构认定事务所违约的，除由省注协惩戒委员会给予惩戒外，按以下标准收缴违约金：

　　（一）违反本公约第四条、第六条、第八条的，受到公开谴责及以上行业惩戒或被处以暂停执业及以上行政处罚的，有违约所得的，按违约所得1-2倍收缴违约金；没有违约所得的，按5000-20000元收缴违约金。

　　（二）违反本公约第五条第（一）至（四）项约定的，按被查实金额的1-2倍收缴违约金。

　　（三）违反本公约第五条第（六）项约定的，按照支付费用的3-5倍收缴违约金。

　　（四）违反本公约第五条第（七）项约定的，按其设点开始至查实止的全部业务收入总额扣除税金、会费、风险基金后的余额1-2倍收缴违约金。

　　（五）违反本公约第五条第（五）项及第七条第（一）、（二）、（五）项约定的，按实际收费低于最低执业成本差额的1-5倍收缴违约金。

　　（六）违反本公约第七条第（三）项的，按查实后瞒报或虚报收入的金额收缴违约金。

　　（七）违反本公约第七条第（四）项的，按照2000——5000元收缴违约金。

　　（八）违反本公约第五条第（八）项的，按照实际收费的3-5倍收缴违约金。

　　上述各项处理可以同时并处，对于上年总收入不超过50万元的违约事务所，单次收缴违约金累积最高不超过5万元；对于上年收入50万元以上的违约事务所，单次收缴违约金累积最高不超过上年业务总收入的10%.

　　第十五条 违约事务所应在收到违约处理机构的处理决定书10日内交纳违约金。

　　第十六条 不按规定缴纳违约金的事务所，省注协应计入诚信档案系统并暂缓处理与其相关的所有事宜。

　　第十七条 属个人行为违约的违约金，事务所支付后可要求其个人负担。

　　第十八条 政府有明文规定致使业务收费违反公约的，受托会员及时将有关情况书面报所属协会备案的，可视为不违约。

　　第十九条 违约事务所对于违约行为处理机构所作出的惩戒决定有异议的，可在10日内向省注协申诉委员会书面提出异议，由省注协进行核实，在此期间可暂缓缴纳违约金。

　　经核实，仍维持原决定的，自省注协下达决定起10日内将违约金交至所属协会。

　　第二十条 违反公约受到的处理，不能代替或免除国家机关根据相关的法律法规、规章制度给予的行政处罚。

　　第二十一条 协会应建立违约金专用账户，代管收缴的违约金。收缴的违约金可用于：

　　（一）公约检查经费；

　　（二）公益事业；

　　（三）举报人的奖励。

　　第二十二条 收缴的违约金不足以支付违约行为检查费用时，由签约事务所按照上年业务收入的比例分摊。

　　第二十三条 每年年末，协会应将违约金的收支情况及检查经费的收取、使用情况向事务所通报，接受事务所监督。

　　第四章 附则

　　第二十四条 本公约由省注协第三届理事会第三次会议通过，经签约事务所盖章后正式生效，由省注协、市注协负责保管。

　　第二十五条 安阳市注协经本市事务所所长会议确定，向所属事务所各收取1万元履约保证金。违约金的收取、管理和使用办法另行制定。

　　第二十六条 本公约在事务所存续期间有效，遇有政策调整，授权省注协根据相关规定修订。

　　第二十七条 本公约为开放式公约，后续签约事务所无需取得已签约事务所的同意。

　　第二十八条 本公约由省注协负责解释。