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2012注会《财务成本管理》知识点预习:现金流量

来源: 正保会计网校 编辑: 2011/11/14 11:51:35 字体:

注册会计师考试《财务成本管理》科目

第二章 财务分析

  知识点十六、现金流量

  现金流量利息保障倍数

公式 现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用 
分析 (1)该比率表明1元的利息费用有多少倍的经营现金流量作保障。
(2)该比率比以收益为基础的利息保障倍数更可靠。因为实际用以支付利息的是现金,而不是收益 

  现金流量债务比

公式现金流量债务比=经营现金流量/债务总额
【提示】由于分子的经营现金流量是时期指标,所以分母的债务总额一般用年初和年末的加权平均数。为了简便,也可以使用期末数。
分析该比率表明企业用经营现金流量偿付全部债务的能力。该比率越高,承担债务总额的能力越强。
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