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注册会计师考试《审计》微学习笔记:存货内部控制采购

来源: 正保会计网校 编辑: 2012/08/24 16:28:43 字体:

  存货的采购、验收与付款应当分离,将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离,采购时需要经过授权审批,入库前要经过验收,而验收时是需要核对相关的订购单等信息,再移送仓库保管,所以这样的职责分离可以减少未经授权的采购。同时,采购的职责与保管职责分离,采购部门有购入存货的信息,保管部门有采购回来验收入库的存货数量,两处的数量要定期核对,所以可以减少盗用商品的风险。

 

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