2013注册会计师考试《公司战略与风险管理》练习题（54）

　　单项选择题

　　1、“董事应施行一套完善的内部控制系统，并定期对该系统进行复核。”这属于以下哪个项目的要求（ ）。

　　A、《内部控制框架》

　　B、美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）发布的“审计准则第5号”

　　C、中国《企业内部控制基本规范》

　　D、特恩布尔报告

　　2、下列选项中，属于侦察式控制活动的是（　）。

　　A、比较总账与银行对账单的现金余额

　　B、授权

　　C、制定员工操作守则

　　D、出纳与会计分别由不同人担任

　　3、甲企业拥有多个产品部门，过去经常发生各产品部门争夺资源的事情。为此，该企业内部成立了管理委员会，主要成员包括各产品部门的主管和各职能部门的主管。其目的是通过各部门成员定期会面，来检验企业总体目标的完成情况并讨论企业的业务发展问题，增进部门间的合作。根据以上信息可以判断这属于（　）。

　　A、人员控制

　　B、监督及管理控制

　　C、组织控制

　　D、实物控制

　　4、甲企业管理层发现公司账簿上的存货总额与盘点记录相差较大，于是成立小组进行调查，并把调查结果及加强内部控制的建议上报给最高领导。根据以上信息可以判断，该公司管理层的这种行为属于（　）。

　　A、授权

　　B、记录

　　C、复核

　　D、报告

　　5、下列关于资金运营活动的说法中不正确的是（　）。

　　A、未经授权不得经办资金收付业务

　　B、出纳人员根据资金收付凭证等级日记账

　　C、印章与空白票据统一由出纳保管

　　D、会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核

　　6、下列关于内部控制描述错误的是（　）。

　　A、内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施

　　B、评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵、流程图文档、审批权限表文档

　　C、重大缺陷由总经理认定

　　D、注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

　　7、下列选项是针对某一大型制造公司组织结构进行的描述，其中在控制环节属于薄弱的是（　）。

　　A、IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁

　　B、董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成

　　C、首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁

　　D、出纳向首席财务官汇报

　　8、下列关于内部审计师的相关说法，不正确的是（　）。

　　A、内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动

　　B、内部审计师可以直接与外聘审计师沟通

　　C、内部审计师经常在兼并、收购和转型活动中发挥作用

　　D、内部审计师常常因为担心受到指责而掩饰不利报告，不进行提交

　　9、以下不属于董事长作用的是（　）。

　　A、领导董事会

　　B、召开董事会议

　　C、与股东沟通

　　D、决定中层管理者的任免

　　10、为了符合有关监管组织的独立性要求，某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方，收受双重佣金。因此，这家中介公司要求员工详尽列明每项交易的客户资料。如果发现违规情况，必定解雇有关员工。该公司此种规定属于（　）。

　　A、诚信和道德观

　　B、管理哲学和经营风格

　　C、调节和复核

　　D、人力资源政策和实务

　　11、下列属于COSO内部控制中的控制环境范围的是（　）。

　　A、为了符合有关监管组织的独立性要求，某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方，收受双重佣金，如发现违规情况，立即解雇

　　B、企业内部成立管理委员会，主要成员包括各部门的主管，通过定期会面，探讨业务发展问题，增进部门间的合作

　　C、某部门经常打印资料，为了节省纸张，凡是打印超过20张的必须由经理签字，才可以打印

　　D、某景点的缆车公司为所有游客（包括会员及非会员）提供一张带编号的票证，会员和非会员票证上的号码分属两种序列

　　12、根据COSO委员会对内部控制的定义，以下不属于公司的董事会、管理层及其他人士应提供合理保证以确保实现的目标的是（　）。

　　A、运营的效益和效率

　　B、保证记录和收入符合相关授权

　　C、财务报告的可靠性

　　D、遵守适用的法律法规

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