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经验分享：财务与会计现金管理
第五章投资管理
第二节流动资产投资管理
二、现金管理
A、现金管理的目标
企业持有现金的动机：
1、交易性动机。为了满足日常生产经营的需要。
2、预防性动机。为了应付企业发生意外可能对现金的需要。
3、投机性动机。为了抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大的利益。
现金管理的目标：在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量；加快现金的周转速度。
B、现金管理的方法
1、制度管理
2、预算管理
3、收支管理。
收支管理包括两个方面：
一是加速收款；
二是控制现金支出，在不影响企业信誉的情况下，尽可能推迟款项的支付，利用银行存款的浮游量。
C、最佳现金余额的确定
需要考虑：
1、持有成本。由于持有现金失去其他投资机会而发生损失，与现金持有量成正比。
2、转换成本。将有价证券转换成现金发生的手续费等开支，与转换次数成正比，与现金的持有量成反比。
上一篇：经验分享：财务与会计应收账款管理
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