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经验分享：企业涉税会计核算
第六章 企业涉税会计核算
第一节 企业涉税会计主要会计科目的设置
主要涉税会计科目的设置：应交税费，营业税金及附加，所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债，以前年度损益调整，营业外收入，其他应收款——应收出口退税款。
一、“应交税费”科目——负债类科目
本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费。
A、企业按规定应缴纳的保险保障基金、代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过“应交税费”核算。企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。
B、本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算，增值税三个二级科目（应交增值税、未交增值税、增值税检查调整）。“应交增值税”还设计9个专栏进行核算。
C、本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
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