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经验分享：关于企业所得税的税收优惠政策知识点的归集
税法规定的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。
优惠方式 | 具体优惠 | 适用范围 |
1、直接减免 | 免征 | 9项：1.蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；2.农作物新品种选育；3.中药材种植；4.林木种植；5.牲畜、家禽饲养；6.林产品采集；7.灌溉、农产品加工、农机作业与维修；8.远洋捕捞；9.公司﹢农户经营 |
减半征收 | 2项：1.花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植； 2.海水养殖、内陆养殖 | |
2、定期减免 | 2免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起） | 1.对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；2.境内新办软件企业（获利）；3.小于0.8微米的集成电路企业 |
3免3减半（同上） | 1.国家重点扶持的公共基础设施项目；2.符合条件的环境保护、节能节水项目；3.节能服务公司实施合同能源管理项目 | |
3、低税率 | 20% | 小型微利企业：条件：1、3130（即资产不超过3000；人数不超过100；所得额不超过30）2、1830 |
15% | 1.国家重点扶持的高新企业；2.投资80亿、0.25μm的电路企业；3.西部开发鼓励类产业企业； | |
10% | 1.非居民企业优惠；2.国家布局内重点软件企业 | |
4、加计扣除 | 据实扣除后加计扣除50% | 1.研究开发费； 2.形成无形资产的按成本150%摊销 |
据实扣除后加计扣除100% | 企业安置残疾人员所支付的工资 | |
5、投资抵税 | 投资额的70%抵扣所得额 | 投资中小高新技术2年以上的创投企业（股权持有满2年） |
投资额的10%抵扣税额 | 购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备 | |
6、减计收入 | 减按收入90%计入收入 | 1.企业综合利用资源的产品所得收入；2.农户小额贷款的利息收入；3.为种植、养殖业提供保险业务的保费收入 |
所得减按50%计税 | 年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业 | |
7、加速折旧 | 缩短折旧年限（不得低于规定折旧年限的60%） | 1.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产； 2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 |
8、有免征额优惠 | 居民企业转让技术所有权所得500万元 | 1.所得不超过500万元的部分，免税 |
2.超过500万元的部分，减半征收所得税 | ||
9、鼓励软件产业和集成电路产业 | 1.增值税即征即退政策所退还的税款，不予征收企业所得税 | |
2.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，企业所得税2免3减半。 | ||
3.国家布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的，减按10%税率征收所得税。 | ||
4.缩短折旧年限或摊销年限（购进软件2年、集成电路企业的生产性设备3年） | ||
5.自获利5免5减半（投资80亿以上、线宽0.25μm、经营期15年以上集成电路企业）；自获利2免3减半（线宽小于0.8微米的集成电路企业） | ||
6.再投资退税：1.集成电路税后利润再投资，经营期不少于5年的按40%退还再投资已纳税；2.经济组织投资者税后利润投资西部开办集成电路，经营期不少于5年的按80%退税 | ||
10、证券投资基金发展的优惠 | 3项免税：1、投资基金取得的买卖价差、股息红利、债券利息等收入；2、投资者从证券基金分配中取得的收入；3、基金管理人运用基金买卖股票、债券的价差收入。 | |
11.过渡期优惠政策 | 低税率：1.享受15%税率的，2010年按22%税率，2011年按24%税率执行 2.适用15%税率减半优惠的，2010年按22%减半，2011年按24%减半 | |
12、西部大开发的税收优惠 | 1、鼓励类及优势产业的项目进口自用设备免征关税；2、鼓励类的企业其主营业务收入占总收入70%以上的，减按l5%的税率；3、2010年12月31日前新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，自开始生产经营之日起，所得税2免3减半 | |
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