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注册税务师考试《税法二》每日一练：应预缴税款
单项选择题
◎某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个二级分支机构，2009年天津分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，天津分支机构第一季度应预缴税款为（ ）。
A. 37.60万元
B. 67.2万元
C. 75.2万元
D. 82.3万元
正确答案：A
天津分支机构分摊比例＝0.35×[80÷（80＋60）]＋0.35×[30÷（30＋40）]＋0.30×[40÷（40＋60）]＝47%
天津分支机构应预缴企业所得税＝160×47%×50%＝37.60（万元）
注册税务师考试《税收相关法律》每日一练（2012-4-11）
注册税务师考试《税务代理实务》每日一练（2012-4-11）
正保会计网校
2012-4-11
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