注册税务师考试习题集：所得税的条例基础知识题

　　单选

　　1、企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照（ ）法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

　　A、中国 B、外国 C、联合国 D、中国（包括香港、澳门、台湾）

　　【答案】A 【难度】1

　　【答案解析】实施条例第二条

　　2．在中华人民共和国境内，企业所得税的纳税人是指（ ）。

　　A、个人独资企业、合伙企业 B企业和其他取得收入的组织 C、居民企业

　　D、非居民企业

　　【答案】B【难度】2

　　【答案解析】税法第一条

　　3．个人独资企业、合伙企业（ ）《中华人民共和国企业所得税法》。

　　A、适用 B、可适用，也可不适用 C、不适用 D、以上都不对

　　【答案】C【难度】1

　　【答案解析】税法第一条

　　4、以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。

　　A、个人独资企业 B、合伙企业 C、有限责任公司 D、居民个人

　　【答案】C【难度】2

　　【答案解析】税法第一条

　　5、下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。

　　A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙企业

　　【答案】D【难度】1

　　【答案解析】税法第一条

　　6．《中华人民共和国企业所得税法》所称企业分为（ ）。

　　A、居民企业和非居民企业 B、私营企业和合伙企业 C、中国企业和外国企业

　　D、内资企业和外资企业

　　【答案】A【难度】1

　　【答案解析】税法第二条

　　7．依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（ ）。

　　A、非居民企业 B、居民企业 C、国有企业 D、外资企业

　　【答案】B【难度】2

　　【答案解析】税法第二条

　　8．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是（ ）。

　　A、居民企业 B、外国企业 C、非居民企业 D、外商投资企业

　　【答案】C【难度】2

　　【答案解析】税法第二条

　　9．实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（ ）的机构。

　　A、实质性全面管理和控制 B、全面管理和控制 C、管理和控制 D关键性管理和控制

　　【答案】A【难度】2

　　【答案解析】实施条例第四条

　　10．居民企业应当就其来源于（ ）的所得缴纳企业所得税。

　　A、中国境内 B、中国境内、境外 C、中国境外 D、部分中国境内、境外

　　【答案】B【难度】2

　　【答案解析】税法第三条

　　11．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于（ ）的所得缴纳企业所得税。

　　A、中国境外 B、中国境内、境外 C、中国境内 D部分中国境内、境外

　　【答案】C【难度】2

　　【答案解析】税法第三条

　　12、境外甲国、乙国约定在丙国转让中国居民企业发行的股票，其取得的所得应当属于来源于（ ）的所得。

　　A甲国；B乙国；C丙国；D中国

　　【答案】D【难度】3

　　【答案解析】实施条例第七条第三款

　　13、A国企业购买中国居民企业在美国发行的股票而产生的股息、红利，2008年4月在B国取得一笔股息，则这笔股息属于来源于（ ）。

　　A、A国；B、B国；C、中国；D、美国

　　【答案】C【难度】3

　　【答案解析】实施条例第七条第四款

　　14、美国某企业与中国某企业在英国签订一份技术转让合同，约定由中国企业支付转让费，则这笔所得属于来源于（ ）。

　　A、美国；B、中国；C、英国；D、三者任意一个

　　【答案】B【难度】3

　　【答案解析】实施条例第七条第五款

　　15、《实施条例》中所规定的所得地确认原则中“其他所得”由那个部门确定？

　　A国务院关税税则委员会 B财政部和国家税务总局

　　C海关总署 D主管税务机关

　　【答案】B【难度】2

　　【答案解析】实施条例第七条第六款

　　16、企业所得税法第二条第三款所称的“机构、场所”，不包括（ ）。

　　A、商场；B、代表处；C、董事会议召开地方；D委托营业代理人

　　【答案】C【难度】3

　　【答案解析】实施条例第五条

　　17、下列对营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所的理解不正确的是

　　A、接受外国企业委托的主体，即可以是在中国境内的单位，也可以是中国境内的个人

　　B、代理活动必须是经常性的行为；C、代理活动可以是经常性的行为，也可以是临时性的行为；D、代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物等。

　　【答案】C【难度】2

　　【答案解析】实施条例第五条

　　18企业所得税法第三条所称所得，不包括（ ）

　　A、销售货物所得 B、转让财产所得 C、接受捐赠所得 D、工资薪金所得

　　【答案】D【难度】2

　　【答案解析】实施条例第六条

　　19、根据新企业所得税法销售货物所得来源于中国境内、境外划分标准是（ ）。

　　A交易活动发生地；B交易企业所在地；C交易企业注册地；D交易活动结算地

　　【答案】A【难度】1

　　【答案解析】实施条例第七条

　　20、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，不动产转让所得按照（）确定所得来源地。

　　A、管理机构 B、不动产所在地 C、实际交易地 D、合同签订地

　　【答案】B【难度】1

　　【答案解析】实施条例第七条

　　21、股息、红利等权益性投资所得，按照（ ）所在地确定所得来源地。

　　A、投资企业 B、分配所得的企业 C、收取所得企业 D、董事会所在地

　　【答案】B【难度】1

　　【答案解析】实施条例第七条

　　22、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。

　　A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　B利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

　　C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

　　D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

　　【答案】B【难度】2

　　【答案解析】实施条例第七条

　　23、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。

　　A、居民企业适用税率为25%

　　B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

　　C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%

　　D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

　　【答案】B【难度】3

　　【答案解析】税法第四条

　　24．企业所得税的税率为（ ）。

　　A、30% B、15% C、33% D25%

　　【答案】D【难度】1

　　【答案解析】税法第四条

　　25.我国企业所得税适用的税率属于（ ）。

　　A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率

　　【答案】A【难度】2

　　【答案解析】税法第四条

　　多选

　　1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ）。

　　A、在河南省工商局登记注册的企业

　　B、在日本注册但实际管理机构在河南的外资独资企业

　　C、在外国注册的企业设在河南的办事处

　　D、在河南省注册但在国外开展工程承包的企业

　　【答案】ABD【难度】3

　　【答案解析】税法第二条

　　2.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是（ ）。

　　A. 企业分为居民企业和非居民企业

　　B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

　　C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

　　D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税

　　E. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

　　【答案】ABDE【难度】2

　　【答案解析】税法第三条

　　3、《企业所得税法》中所称的其他取得收入的组织，包括以下那几项？

　　A事业单位 B社会团体 C国家机关 D从事经营活动的其他组织

　　【答案】ABD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第三条

　　4、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立（ ）。

　　A、企业 B、事业单位 C、社会团体 D、其他取得收入的组织

　　【答案】ABCD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第三条

　　5、下面哪些是企业所得税纳税人（ ）

　　A、国有独资企业 B、私营有限责任公司 C、中外合资企业 D、有限责任公司

　　【答案】ABCD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第三条

　　6、下面哪些不是企业所得税纳税人（ ）

　　A、有限责任公司 B、私营合伙企业 C、个体工商户 D、个人独资企业

　　【答案】BCD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第二条

　　7、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ）。

　　A、居民企业 B、本地企业 C、外地企业 D、非居民企业

　　【答案】AD【难度】1

　　【答案解析】税法第二条

　　8、下面哪些是非居民企业（ ）。

　　A、在北京注册的企业在宁德市设立的分公司

　　B、在香港注册的企业设在厦门的分公司

　　C、在中国北京取得专利权使用费的美国某企业

　　D、在日本取得租赁费收入的美国企业

　　【答案】BC【难度】3

　　【答案解析】税法第二条

　　9．下面哪些是居民企业（ ）。

　　A在福建省工商局登记注册的企业

　　B在日本注册但实际管理机构在北京的的企业

　　C在日本注册的企业设在北京的办事处

　　D在福建省注册但在中东开展工程承包的企业

　　【答案】：ABD 【难度】3

　　【答案解析】税法第二条

　　10、企业来源于中国境内、境外的所得确定原则正确的有（）

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让动产的财产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

　　【答案】ABCD【难度】3

　　【答案解析】实施条例第七条

　　11、企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：

　　A、管理机构、营业机构、办事机构 B、工厂、农场、开采自然资源的场所 C、提供劳务的场所 D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

　　【答案】ABCD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第五条

　　12、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所（ ）

　　A、拥有据以取得所得的股权 B、拥有据以取得所得的债权 C、拥有据以取得所得的财产 D、拥有、管理、控制据以取得所得的财产

　　【答案】ABD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第八条

　　13、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（ ）等实施实质性全面管理和控制的机构。

　　A、生产经营 B、人员 C、账务 D、财产

　　【答案】ABCD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第四条

　　14、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人（ ）等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

　　A、代收货款 B、经常代其签订合同 C、或者储存货物 D、或者交付货物

　　【答案】BCD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第五条

　　15、所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、（ ）、接受捐赠所得和其他所得。

　　A、股息红利等权益性投资所得 B、利息所得 C、租金所得 D、特许权使用费所得

　　【答案】ABCD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第六条

　　15、新企业所得税判断居民企业的标准采取的是（ ）相结合的原则。

　　A、登记注册地标准；B、生产经营地标准；C、实际管理控制地标准；D、多标准

　　【答案】AC【难度】2

　　【答案解析】税法第二条

　　16根据新企业所得税法，销售货物所得来源于中国境内、境外划分标准是（ ）

　　A、销售货物行为发生的场所；B、送货上门的为购货单位所在地；C、买卖双方约定交货的地点；D、销售企业注册地

　　【答案】ABC【难度】3

　　【答案解析】销售货物所得，按照交易活动发生地确定。这里所谓的交易活动发生地，主要指销售货物行为发生的场所，通常是销售企业的营业机构，在送货上门的情况下为购货单位或个人的所在地，还可以是买卖双方约定交货的其他地点。

　　17、企业所得税法实施条例中明确非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，视同在中国境内设立机构场所，这种代理活动是（ ）。

　　A、偶然发生；B、短期发生；C、固定发生；D、长期发生

　　【答案】CD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第五条

　　18.下列关于财产转让所得来源的确定，符合企业所得税法规定的是（ ）。

　　A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　B.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　【答案】ABD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第七条

　　19、某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是________

　　A、25% B、20% C、15% D、10%

　　【答案】ABCD【难度】3

　　20企业所得税法第三条所称的所得，不包括（ ）

　　A、销售货物所得 B、荣誉所得 C、转让财产所得 D、知识所得

　　【答案】BD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第六条

　　21.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ ）。

　　A20% B25% C30% D33%

　　【答案】AB【难度】2

　　【答案解析】税法第四条

　　22．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是（ ）

　　A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人

　　B代理活动必须是经常性的行为。

　　C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物

　　D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人

　　【答案】ABC【难度】3

　　【答案解析】实施条例第五条

　　23．下列属于居民企业的是：（ ）

　　A注册地与实际管理机构均在中国

　　B注册地或实际管理机构所在地其一在中国

　　C注册地和实际管理机构所在境外，大部分股东在中国

　　D依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　【答案】答案：ABD【难度】2

　　【答案解析】税法第二条

　　24．权益性投资收益包括（ ）。

　　A股息 B红利 C利息 D联营分利

　　【答案】ABD【难度】2

　　【答案解析】实施条例第七条

　　25．新企业所得税法规定的“企业”，包括（ ）。

　　A社会团体 B基金会 C商会 D农民专业合作社

　　【答案】ABCD【难度】3

　　【答案解析】操作指南17页