【会计实务交流】

商业企业设计的税种问题

问：一般商业企业要缴纳哪些税？

解答：（1）商品流通企业一般应缴纳的税费：

①增值税。

②城建税。

③企业所得税。

④房产税。

⑤城镇土地使用税。

⑥车船税。

⑦印花税。

⑧教育费附加。

⑨有营业税应税行为的，要缴纳营业税。

⑩有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。

（2）外商投资企业一般应缴纳的税费：

①增值税或营业税。

②外商投资企业和外国企业所得税。

③城市房地产税。

④车船使用牌照税。

⑤印花税。

⑥生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车，要缴纳消费税。

⑦屠宰加工行业，要缴纳屠宰税。

⑧有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。

（3）服务业一般应缴纳的税费：

①营业税。

②城建税。

③企业所得税。

④房产税。

⑤城镇土地使用税。

⑥车船税。

⑦印花税。

⑧教育费附加。

⑨广告企业还应缴纳文化事业建设费。

⑩有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。

（4）娱乐业企业一般应缴纳的税费：

①营业税。

②城市维护建设税。

③企业所得税。

④房产税。

⑤城镇土地使用税。

⑥车船税。

⑦印花税。

⑧教育费附加。

⑨文化事业建设费。

⑩有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。

【纳税实务咨询】

个人房产捐赠给亲属，是否缴纳个人所得税？

解答：根据《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税[2009]78号）第一条规定，以下情形的房屋产权无偿赠与对当事双方不征收个人所得税：1.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。2.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。3.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。