【会计实务交流】

会计月初、月末做账资料准备

（1）现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（2）业务往来核对

将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

（3）存货成本核算

每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

【纳税实务咨询】

只负责受托代理销售二手车的企业，是否需要缴纳增值税？

解答：根据《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第23号），自2012年7月1日起，经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。除上述行为以外，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税：（1）受托方不向委托方预付货款。（2）委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方。（3）受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。因此，企业受托代理销售二手车有关增值税问题应根据上述规定执行。

【论坛精华】

管理小故事：午餐时间到了

一次，一位教官应邀向一班学员讲授领导与管理课。他给学员出了一道题目：现在由你们中的任何一人来领导这个班集体，要让大家全部自动走出室外，切记！要让大家心甘情愿！第一位学员不知怎么办才好，只好回到座位。第二位学员起身对全班学员说：“教官要我命令你们都出去，听到没有？”全班没有一个人走出去。

第三位是这么说的：“大家都听好了，现在要打扫教室卫生，请各位离开！”但仍然还有一部分人在室内，他们做为值日生在待命扫地。第四位看了一眼纸片上的题目后，微笑着对大家说：“好了，各位！午餐时间到了，现在下课！”不出数秒，全教室的人走得干干净净。

管理启示：如何说服别人，是一门艺术，在现代管理中，更是如此。管理者用权威来压人或者用一些理由来说服他人，都不会收到良好的效果。只有讲究技巧，让自己的目的与对方的一些意愿和切身利益结合起来，才能说服别人，收到双赢的效果。

【休闲娱乐】

笑话

一天，一个小伙子到一家小餐馆吃饭，看到一位漂亮的女孩子坐在那里让他怦然心动，小伙子鼓起勇气走上前跟女孩子搭讪：“你好，你叫什么？”

女孩头也不抬地说：“牛肉面，快一点！”