【专家答疑】

1、关于季度所得税申报表

问题：

我公司第4季度盈利1000元，但2011年亏损2000元，请问在填写季度申报表时，实际利润额1000元，应纳税所得额：0元 减免所得税额1000元，这样写对吗？

解答：

不对，《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴》（国税函[2008]635号）文件规定，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。纳税申报表有关问题的通知填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”根据上述规定，企业预缴的企业所得税可以在弥补前年度待弥补亏损后进行申报纳税。应纳税所得额直接填零就可以。

2、销售无产权的车库问题

问题：

我公司准备对客户销售地下停车位（没有产权，只有使用权），要开不动产发票？要交什么税？公司对于此类业务应如何处理才是最佳？

解答：

地下停车位一般不能卖的，因为这是公共配套设施，属于业主共有的。你公司只能向客户提供使用权，那么应该是特许权，做无形资产核算处理，或向客户收取租金。

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