【每日一练】
1.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的说法是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）
A.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税
B.自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税
C.代扣代缴资源税，为支付货款的当天
D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税
2.2011年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨；以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2011年7月该企业应纳资源税（ ）万元。（税法Ⅰ-单选题）
A.276.50
B.284.00
C.344.00
D.394.00
3.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足于2011年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2011年4月1日该厂房开始建设，2012年5月1日房屋交付使用，则2011年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。（税法Ⅱ-单选题）
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
4.甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（ ）。（已知PVA9%，13＝7.4869，PVA9%，10＝6.4177，PVA9%，3＝2.5313）（财务与会计-单选题）
A.0.29
B.0.67
C.1.29
D.1.67
5.甲、乙订立买卖合同约定：甲向乙交付200吨木材，货款为200万元；乙向甲支付定金20万元；如任何一方不履行合同应支付违约金30万元。甲因将木材卖给徐某而无法向乙交货。在乙向法院起诉时，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是（ ）。（税收相关法律-单选题）
A.请求甲支付违约金30万元，同时请求甲双倍返还定金40万元
B.请求甲支付违约金30万元，同时请求返还定金20万元
C.请求甲双倍返还定金40万元
D.请求甲支付违约金30万元
6.下列2012年业务中，对于一般纳税人而言，需要在180日内认证，才能在认证当月抵扣进项税额的票证是（ ）。（税务代理实务-单选题）
A.外购办公用品取得的普通发票
B.收购农产品开具的税务机关指定的收购凭证
D.进口货物取得的国际货物运输发票
【答案及解析】
1.答案：A
解析：纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日期的当天。
2.答案：B
解析：纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。该企业应纳资源税＝43×3＋7×25－10×5＋3.6×25/3＝284（万元）
3.答案：D
解析：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4.2%/12×3＝31.5（万元）。
4.答案：C
解析：投资项目的现金净流量现值＝130×（7.4869－2.5313）＝644.23万元，投资项目的现值指数＝644.23/500＝1.29。
5.答案：B
解析：本题考核定金与违约金的适用。定金与违约金不能并用，乙只能选择其一适用。20万元的定金本来就是乙的，如果请求甲双倍返还定金40万元，对甲的惩罚只有20万元；如果请求甲支付违约金并返还已经支付的20万元定金的话，对甲的惩罚是30万元。
6.答案：C
解析：选项A不可以抵扣进项税额，不用到税务机关认证；选项B还没有纳入抵扣凭证认证比对的规定中；选项D不属于可以抵扣的发票范围，不得计算抵扣进项税额。
