【专家答疑】

1、股权转让怎样交印花税

提问：

企业的股权转让，被投资企业是否有代扣代缴印花税的义务？如A、B、C、D分别为甲公司的股东，A将所持有的股份转让给E，甲公司是否有代扣代缴印花税的义务？

解答：

《印花税暂行条例》第五条规定，印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。

《印花税暂行条例施行细则》第三十一条规定，印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关付给代售金额5％的手续费。支付来源从实征印花税款中提取。

印花税实行的是“三自”（即自行计税、购买和贴花）纳税和委托代售的缴纳办法，没有规定代扣代缴义务人，纳税人都应自行完税。

股权转让合同属于“产权转移书据”，根据《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花。如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。对于股权转让合同，当事股东作为立据人，属于印花税法定纳税义务人，被转让股权的企业不是法定扣缴义务人，但如果被转让股权的企业是股权转移书据的持有人，当事股东未贴或者少贴印花的，持有人应负责补贴印花。

2、质量补偿款的财税处理

提问：

现金支付给客户的质量补偿款，应该怎样办理手续、证明业务、进行会计处理？同时涉及到哪几种税，怎样控制涉税风险？

解答：

这个现金质量补偿款不需要纳税，会计处理为：

借：营业外支出

贷：银行存款

首先，要有质量事故鉴定意见和双方处理意见、甚至法院调解或起诉等证据，根据协议或法院判决，才能考虑支付现金补偿问题。必须完善这个损失的相关手续，否则税前扣除，会无法通过的。具体需要您查看资产损失税前扣除管理相关规定。

（更多专家答疑请登录正保会计网校|实务咨询）