【专家答疑】

1、固定资产更新的账务

提问：

我公司车间有一起重机承轨梁和行车，在建厂房的时候建造，并入了房产原值计入房屋固定资产（未单独计价列示），现因长时间运行存在安全隐患，将对该承轨梁及行车进行更换，由于无法确认原来该资产的价值，故无法进行报废处理，请问更换的新承轨梁及行车该如何账务处理最妥？（直接按购入及安装的费用入固定资产？还是按长期待摊费用分摊费用化？原旧的部件的废品收入如何入账？按固定资产价值的冲减还是营业外收入？）同时，公司的伸缩大门也是在建厂房里入了房屋原值，未单独计价，现因故障需要更换新的大门，该产生的费用及旧大门处理的废品收入如何处理比较合适？

解答：

一开始的核算就是错误的，这两项资产都应单独核算作为固定资产的。查找一下起重机承轨梁和行车当年的发票，确定其初始入账价值，根据折旧率计算一下现在的账面价值和已计提的折旧，从而转出账面价值按报废处理，转入固定资产清理，残值收入冲固定资产清理，发生的费用计入固定资产清理，固定资产清理转入营业外收入或支出。更换的新承轨梁及行车计入在建工程 ，然后转入固定资产---起重机，单独作为一项固定资产处理。

2、现金交易的日常范围

提问：

我公司经常发生现金支付业务，主要是食堂宿舍用品，办公用品也有。不通过转账交易，直接用现金购买的金额允许有多大？

解答：

目前通常来说，企业零星支付不能超过1000元的现金，超过1000元以后，原则上就要转账支付或者使用支票等支付工具。