【专家答疑】

1、固定资产的补税分录

提问：

我公司某项作为设备的固定资产，在2008年抵扣了进项税，现在自查发现，国家税务局要求补回去，所以我在国税大厅交了，现在补缴部份的税额如何处理做会计分录？所以想问怎么处理？分录怎么做？

解答：

借：固定资产

贷：应交税费——增值税查账调整

上缴时

借：应交税费——增值税查账调整

贷：银行存款

2、捐赠支出的税前扣除

提问：

我单位要向哈尔滨工业大学教育发展基金会捐赠现金，此机构经黑财税[2013]2号文认定为获得公益性捐赠税前扣除资格单位。文件规定是2011年和2012年。请问我们是否可以在所得税前扣除？按全额还是按比例扣除？

解答：

这种情况应属于按比例扣的，即扣除比例不得超过当年利润的12%。