【考点精讲】
保险合同的特征（经济法）
根据我国《保险法》的规定，保险合同是指投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议。其特征主要表现为：
1.保险合同是双务有偿合同。
保险合同的当事人按照合同的约定互相负有义务，保险人在合同约定的保险事故发生时或者在保险期限届满时，向投保人（或被保险人、或受益人）支付赔偿金或保险金；投保人按照合同约定向保险人缴纳保险费，并以此为代价将一定范围内的危险转移给保险人。
2.保险合同是射幸合同。
射幸合同，即为碰运气的机会性合同。在保险合同中，投保人缴纳保险费的义务是确定的，而合同约定的保险事故是否发生是不确定的，即保险人是否承担保险责任是机会性的，具有偶然性。
3.保险合同是诺成合同。
投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。保险合同的成立条件是投保人和保险人就投保和承保事宜达成一致。
4.保险合同是格式合同或附和合同。
保险合同的内容或主要条款或保险单一般是由是保险人一方根据相关规定拟订和提供的，投保人在投保时，通常只能决定是否接受保险人制定的保险条款，一般没有拟定、磋商或更改保险合同条款的自由。我国《保险法》规定了对格式条款的制约机制。
（1）订立保险合同，采用保险人提供的格式条款的，保险人向投保人提供的投保单应当附格式条款，保险人应当向投保人说明合同的内容。未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力。
（2）釆用保险人提供的格式条款订立的保险合同中的下列条款无效：①免除保险人依法应承担的义务或者加重投保人、被保险人责任的；②排除投保人、被保险人或者受益人依法享有的权利的。
（3）采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的，应当按照通常理解予以解释。对合同条款有两种以上解释的，人民法院或仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。
5.保险合同是最大诚信合同。
【疑难问题解答】
如何区分独立投资方案的决策和互斥投资方案的决策？（财务管理）
解析：独立投资方案，是指两个或两个以上项目互不依赖、可以同时并存，各方案的决策也是独立的。独立投资方案的决策属于筛分决策，评价各方案本身是否可行，即方案本身是否达到某种预期的可行性标准。独立投资方案之间比较时，决策要解决的问题是如何确定各种可行方案的投资顺序，即各独立方案之间评价方案的优先次序。排序分析时，以各独立方案的获利程度作为评价标准，一般采用内含报酬率法进行比较决策。即按内含报酬率由高到低的顺序进行排列。
互斥投资方案的决策，如果项目的寿命期相同，应采用净现值法或年金净流量法进行决策；如果项目的寿命期不同，应采用年金净流量法进行决策或最小公倍数法。互斥方案的选优决策中，年金净流量全面反映了各方案的获利数额，是最佳的决策指标。
【易错易混辨析】
解答：可供出售金融资产应注意的几个问题：
（1）外币可供出售金融资产属于权益投资的，因资产负债表日汇率变动形成的汇兑差额计入资本公积；
（2）外币可供出售金融资产属于债券投资的，因资产负债表日汇率变动形成的汇兑差额计入当期损益（财务费用）；
（3）对于可供出售金融资产（债券类），期末确认的投资收益等于期初摊余成本乘以实际利率。未发生减值时，期初摊余成本等于上期末“成本”、“利息调整”和“应计利息”二级科目余额合计（不一定等于其账面价值，因为“公允价值变动”二级科目金额不影响摊余成本）；如上期末计提了减值，则期初摊余成本为上期末计提减值后的账面价值。
【历年考题剖析】
对项目计算期相同而原始投资不同的两个互斥投资项目进行决策时，适宜单独采用的方法是（ ）。（财务管理-单选题-2012年）
A.回收期法
B.净现值率法
C.总投资收益率法
D.差额投资内部收益率法
答案：D
解析：所谓差额投资内部收益率法，是指在两个原始投资额不同方案的差量净现金流量的基础上，计算出差额内部收益率，并与基准折现率进行比较，进而判断方案孰优孰劣的方法。该法适用于两个原始投资不相同，但项目计算期相同的多方案比较决策。所以本题正确答案为D。
点评：本题考核“差额投资内部收益率法”知识点。该知识点与正保会计网校2012年练习中心第四章单选第3题基本一致。在2012年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南-中级财务管理》96页“十四、项目投资决策的主要方法”下面的表格第4行有所涉及，与2012年“梦想成真”系列辅导丛书之《经典题解-中级财务管理》105页多选第6题基本一致。在正保会计网校2012年《中级财务管理》基础班、习题班练习中心中均有所涉及，另外，在正保会计网校陈华亭老师考前串讲班中重点提及。
