中央财政与地方财政资金调度对帐办法

财地字[1997]236号

颁布时间：1997-12-25 00:00:00.000　发文单位：财政部

　　为了理顺中央财政与地方财政之间资金调度关系，保证地方财政的资金运用，提高财政资金使用效率，特制定本办法。

　　第一条　建立中央财政与地方财政资金调度定期对帐制度，将中央与地方的对帐数作为中央向地方拨款的依据。年度预算执行中，中央财政与地方财政互不占压资金。

　　第二条　中央与地方核对资金调度帐务的对帐日期为每月10日。

　　第三条　对帐方式。财政部通过电子信箱向各地财政厅（局）传送《中央与地方资金调度帐务情况对帐单》，供地方核对；地方收到对帐单后，必须在2日内将核对后的意见通过电子信箱反馈我部。

　　第四条　对帐内容。中央与地方核对资金帐务的主要内容包括：

　　（一）中央应拨地方款数。

　　1.上年结转中央欠拨或超拨地方款，按上年年终决算结算单的数字填列（负数为地方欠中央款数）；

　　2.定额补助数，按全年数额（扣除调进资金调度比例的数额）的月平均进度计算；

　　3.专款补助数，按财政部及其他部委已发专项拨款文件的实际数填列；

　　4.转移支付补助数，按上年年终决算结算单中的转移支付补助数计算，在第二季度一次拨付地方；

　　5.开发区新增收入返还结算补助数，除14个沿海开放城市开发区按逐年递减后的数字计算外，其他开发区按上年年终决算结算单中的开发区新增收入返还结算补助数的月平均进度计算；

　　6.预抵税收返还比例差，按地方实际预留税收返还数与按我部下达的资金调度比例计算的预留税收返还数的差额计算；

　　7.中央借给地方款，按财政部正式发文及部领导批准的数额填列；

　　8.小化肥借款，按财政部正式发文数填列；

　　9.在年度执行过程中出现的应计入中央应拨地方款的其他项目。

　　（二）中央已拨地方款数。

　　1.截止上月底已拨付地方款。

　　2.已拨粮食款，为中央拨给地方“粮食风险基金”专户及“粮食政策性挂帐利息补贴”专户，其他粮食专项拨款计入第1项中；

　　3.收回国债兑付资金，按财政部国债司正式发文数填列；

　　4.已拨小化肥借款；

　　5.在年度执行中出现的应抵扣已拨数的地方已上解项目。

　　（三）中央欠拨或超拨地方款数。按中央应拨款数与中央已拨款数差额计算（负数为地方欠中央款数）。

　　第五条　由于文件及资金在途等原因引起中央与地方对帐数字不一致的项目，以财政部数字为准。

　　第六条　本办法从1998年1月1日起执行。

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