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登记总账及明细账实例

来源: 编辑: 2009/09/02 09:24:15  字体:

  【例】2008年1月1日,企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下:

  (1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元,其所属明细账户结存情况为:

  ①“甲材料”明细账户,结存2 000千克,单位成本为l0元,金额计20 000元;

  ②“乙材料”明细账户,结存50吨,单位成本为300元,金额计15 000元。

  (2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元,其所属明细账户余额为:

  ①“A工厂”明细账户,贷方余额6 000元;

  ②“B工厂”明细账户,贷方余额4 000元。

  【例】2008年1月份,企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下:

  (1)1月9日,向A工厂购人甲材料500千克,单价10元,计5 000元;向齐鲁工厂购入乙材料l00吨,单价300元,计30 000元,甲、乙材料已验收入库,货款均尚未支付。

  对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下:

  借:原材料——甲材料              5 000

       ——乙材料              30 000

   贷:应付账款——A工厂              5 000

         ——B工厂              30 000

  (2)1月12日,向A工厂购入甲材料400千克,单价10元,计4 000元;乙材料50吨,单价300元,计15 000元,材料均已验收入库,货款尚未支付。

  对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下:

  借:原材料——甲材料              4 000

       ——乙材料              15 000

   贷:应付账款——A工厂              19 000

  (3)1月20日,以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元,B工厂货款30 000元。

  对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下:

  借:应付账款——A工厂             20 000

        ——B工厂              3 000

   贷:银行存款                  50 000

  (4)1月26日,生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克,金额为l0 000元;领用乙材料100吨,金额为30 000元。

  对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下:

  借:生产成本                  40 000

   贷:原材料——甲材料              10 000

        ——乙材料              30 000

  根据平行登记的要求,将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记。平行登记结果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示。

责任编辑:zoe

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