您未来是否会从事纳税自查方面的工作?您是否已经在从事纳税自查方面的工作?

《手把手教你做中小企业纳税自查》帮助财务人员对企业纳税健康状况进行自我评价,把握纳税自查的技巧和方法,处理好相关关系,准确做账,切实降低企业税务风险。

课程时间
2014年11月22日(上午09:30-12:00 下午14:00-17:30)
报名说明
报课学员因故未能正常听课,可申请下期免费重听1次。
面向学员
有一定会计知识的财务人员、会计人员、办税人员、税务经理等。

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课程详情

一、中小企业纳税自查的必要性
(一)、运用税务自查,化解常规税收风险。
(二)、结合新的税收政策,查找涉税隐患。
(三)、发现未来的纳税隐患,事先做出纳税安排。
(四)、规范企业整体财税管理水平,由事后向事前、事中、事后综合管理转变。
二、企业整体层面上的纳税自查
(一)企业财务基础资料检查
1、外来原始凭证的合法、合规性检查。
案例1:非合法有效凭证列支成本费用引起的补税案例。
2、外来原始凭证的真实性检查。
案例2、真实交易下的假发票。
3、凭证的项目、手续等是否完备检查。
4、自制的凭证是否合规,是否经得住推敲。
5、凭证的多余性检查。是否画蛇添足
案例3、不打自招的四个字。
6、记账凭证是否附有原始凭证,两者的内容是否一致。
原始凭证与记账凭证的内容、摘要、金额等是否真实反映了实际情况,有无差错、掩饰等问题。
7、对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外,重点应审阅明细分类账及摘要说明、大额项目及特殊业务。
案例4、摘要为支付万某某运费业务的真相。
(二)运用纳税评估技术,进行纳税自我评估(报表及其补充申报资料层面上的分析)
上述第(一)企业财务基础资料检查未涉及企业相关指标是否异常问题,当指标异常时税务机关的纳税评估系统会预警,主管税务机关必须做相关的调查落实,企业的纳税风险会加大。作为企业可以利用税务部门的纳税评估技术进行自我评估,降低或消除被评估预警而带来的风险与麻烦。
1、认识纳税评估
2、纳税评估常用的分析指标
通用评估指标及其功能与使用;
增值税评估指标及其使用;
企业所得税评估指标及其使用;
3、如何进行纳税自我评估
闭门造车——准确掌握本企业纳税评估指标值;
耳听八方——多渠道了解同行业同地区的纳税评估指标预警值;
认真对照——有的放矢,找出差距;
面对现实——预警不要紧,只要交易真。
4、评估案例
真有问题!案例5、经不住计算的数值。
真没问题!案例6、指标虽异常,但却没问题。
5、关注评估正常状态下的纳税风险。
案例7、税负曲线太完美,如此纳税被补税。
(三)结合交易流程,找出企业纳税控制的风险点,并重点关注。
1、不同的交易流程会带来不同的纳税结果,产生不同的纳税风险。
财税处理基于企业的交易流程,不同的交易流程会涉及不同的税种,税负水平也会大同,并可能由此带来纳税风险。
案例8、经营范围一致的企业怎么税负差距这么大?
2、企业采购、销售、融资、薪资等方面的创新带来的财税问题。
案例9、业务创新必须统筹安排税务问题。
三、日常主要项目的涉税自查(微观)
企业纳税自查,除了需做宏观层面上的分析性自查,还需做微观方面的细查。具体项目如下(包括但不限于下列科目,企业间一定有差异):
1、货币资金类自查要点
2、往来类科目的自查要点
包括应收应付、预收预付、应收票据、应付票据、其他应收其他应付款类(个人借款视同分配的风险、非金融企业间借款、关联方交易)。
3、存货类科目的自查要点
结合“原材料”、“生产成本”、“库存商品”、“主营业务成本”等科目进行。关注:暂估入库、无发票采购、已发货未确认收入、配比原则转成本等相关问题。
4、固定资产、无形资产自查要点
暂估固定资产涉税问题;房产税计税基数问题(何时缴纳房产税?原值?中央空调);利息资本化;何时结转进固定资产;应计未计费用、应提未提折旧等纳税争议问题;有无擅自提高固定资产取得成本;有无自产产品做固定资产;计提折旧的时间是否正确;固定资产清理是否涉及流转税。
5、短期投资、长期投资自查要点
资产投资视同销售;减少是否确认所得、投资收益是否要纳税。
6、长期待摊费用、待摊费用、预提费用、准备金的计提自查要点
装修费是否应计入固定资产原值的判断;利息费用的计提;各项准备计提;财产损失。
7、短期借款、长期借款、财务费用、股东占用、资金无偿占用自查要点
当期费用还是资本化,关联方借款,民间融资。
8、应缴税费自查要点
流转三项税及其附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、土地使用税分述。抵扣凭证缺陷问题。进项转出问题。
9、实收资本、资本公积自查要点
变动原因,是否转增个人资本;实物资产投资是否取得发票;关联方单位和个人。
10、收入类自查要点。
何时确认收入?收付实现制与权责发生制、纳税义务产生的时点问题。
销售折扣、现金折扣、销售折让、销售返利、坏账损失、视同销售问题;
销售收入是否完整及时入账;是否存在以货易货交易未记收入的情况;是否存在以货抵债收入未记收入的情况;是否存在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情况;是否存在销售收入长期挂帐不转收入的情况;是否存在将收取的销售款项,先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等),再将余款入账作收入的情况。销售佣金问题;发货未开票问题;其他业务收支的计税。
营业外收入的计税:容易忽略流转税、所得税的不征税收入和免税收入。
11、销售费用和管理费用
虚构企业费用;费用列支标准和范围。
案例10、根据某企业2013年度科目余额表做纳税自查。
四、应特别关注的特殊项目
营改增带来的不适应;企业搬迁补偿;价外费用的税务风险防范;滞留票产生的纳税风险;私营家族式企业,内控不规范情况下企业纳税应对。
五、自查结果的调整和申报
1、年终结账前发现的调整事项
2、年终结账后发现的调整事项
案例11、针对案例9的调整与申报。

 

教师简介

陈广阔

星星星星星

实战派税务专家。会计学本科学历,注册税务师,具有深厚的财税理论基础,20多年的财税实践经验。曾为十几个行业近千家企业提供涉税培训、税收咨询、税收筹划、税务审计等服务。多次被邀请参加国、地税部门组织的税务检查工作。

课程预览

往期评价

学员皮皮豆豆 发表日期:2014-04-01
一直期盼能上一堂这样的课。
学员慧丹发表日期:2014-04-08
谢谢老师,辛苦了。
学员于虎发表日期:2014-05-14
老师经验丰富,课程实操性强,非常受益,谢谢意段教师!
学员梅花发表日期:2014-05-28
老师辛苦了,课讲的太好了,有理论有实践,受益匪浅,谢谢!

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