2014年中级经济师考试人力资源管理专业精讲：福利管理

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第三节 福利管理

福利的概述

福利是企业基于雇佣关系，依据国家的强制法令及相关规定，以企业自身的支付能力为依托，向员工所提供的、用以改善其本人和家庭生活质量的各种以非货币薪酬和延期支付形式为主的补充性报酬与服务。福利对企业的发展具有许多重要的作用，一套科学合理具有竞争力的福利制度，不但可以吸引企业所需要的员工、降低员工的流动率，同时还可以激励员工、提高员工的士气以及对企业的认可度与忠诚度。

福利的构成一般包括以下几个部分。

（一）法定福利

（1）社会保险。企业依据国家政策、法律法规必须为员工交纳的社会保险，一般包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险及生育保险。

（2）法定假期。包括法定节假日、公休假日、带薪年假及探亲假、婚丧假、产假、配偶生育假等其他假期。

（3）住房公积金。指企业及在职员工缴存的长期住房储备金，包括员工个人缴存的住房公积金和员工所在企业为员工缴存的住房公积金，它属于员工个人所有。

（二）企业补充福利

（1）收入保障计划。旨在提高员工的现期收入或未来收入水平的福利计划。主要包括企业年金、集体人寿保险计划、住房援助计划及健康医疗保险计划。

（2）员工服务计划。企业在以货币形式为员工提供福利以外，还为员工或员工家庭提供旨在帮助员工克服困难和支持员工事业发展的直接服务的福利形式。包括雇员援助计划、员工咨询计划、教育援助计划、家庭援助计划、家庭生活安排计划、其他福利计划

福利管理

（一）福利计划

福利计划是指企业对实施员工福利所做的规划和安排。在福利计划制定之前应准确把握这样几个问题，即为什么要向员工提供福利？要向员工提供多少福利？要向员工提供什么样的福利？以什么样的形式来向员工提供福利？由谁来向员工直接提供福利？要向哪些员工提供福利？在什么时间向员工提供福利？

（二）福利预算

福利预算是指福利管理过程中进行的一系列福利成本开支方面的权衡与取舍，确定福利的总成本及占总薪酬成本的比重……

（三）福利沟通

一种有效沟通的福利模式必须由三个因素构成，一是企业必须要宣传自己的福利目标，并确保任何一次沟通都能达到这些目标；二是必须通过合适的渠道来传播这些信息；三是沟通的内容必须具体、完整，不能用那些有碍交流的复杂专业术语。

（四）福利的评价与反馈

一套好的福利计划应具备以下一些特征。

（1）亲和性。福利计划应建立在亲情、平等和信任的基础上，体现企业的人文关怀，以增强员工的归属感和凝聚力。

（2）灵活性。最大限度地满足员工的不同需要，同时也能根据企业经营状况和财务状况适时作出调整。

（3）竞争性。对外具有竞争力，确保企业在劳动力市场上的竞争优势，有效地吸引和保留企心核心员工。

（4）成本效能。员工福利成本在企业可支配的范围之内，同时也能很好地体现企业的经营状况和财务能力。

（5）可操作性。福利计划切实可行，能够较容易地被员工所理解，同时对企收来说，其管理难度和管理成本也相对较低。

（6）特色性。福利计划体现企业的经营哲学和战略目标，有利于塑造企业文化。

（五）福利计划的成本控制

（1）福利计划中的费用分担制。在企业自行主办的各种补充保险中，可以让员工分摊一部分费用，即将一些原来免费的福利项目改为员工适当缴费，这样可以降低一些福利项目的成本。但是员工缴费的水平要适度，避免引起员工的抵触情绪。

（2）传统福利项目改进。如一些企业将所有的休假、病假统筹考虑，如果在一定时期内 （通常是一年）员工总的休假期不超过限定的天数，员工就会得到一定的补偿或某种奖励。这样也有助于节约企业的福利成本，同时还增加了福利计划的灵活性。

（3）福利项目开发。企业在处理福利成本时不应仅局限于已有的福利项目，而是根据福利内容以及其特点新开发一些福利项目，并重新组合、设计福利计划。

典型福利计划的设计方法

（一）弹性福利计划

弹性福利计划也称为自助餐计划，指由员工自行选择福利项目的福利计划模式，在实际操作中一般是由企业提供一份列有各种福利项目的“菜单”，由员工从中自由选择其所需要的福利。但这种选择有两个前提：一是企业必须制定总成本约束线；二是每一种福利组合中都必须包括诸如各种社会保险等法定福利项目。弹性福利计划，不仅能够让员工选择最适合他们的福利组合，使企业的福利成本付出得到了最大的回报，同时还能够有效改善企业与员工个人的关系，吸引和保留企业的员工，调动员工的工作积极性，提高员工的忠诚度。但在弹性福利计划实施中也存在一些问题，如弹性福利计划对企业管理者的素质要求较高，同时由于是自由选择，员工可能会放弃某些最有价值的福利。

弹性福利计划的实施方式包括以下四种类型：

（1）附加福利计划。在不降低原有薪酬水平和福利水平的条件下，提供给员工一张特殊的信用卡，员工可以根据自己的需要自行购买商品或福利。发放给员工的信用卡中可使用的金额度取决于员工的任职年限、绩效水平，还可以根据员工基本薪酬的百分比来确定。

（2）混合匹配福利计划。员工可以按照自己的意愿在企业提供的福利领域中决定每种福利的多少，但是总福利水平不变。

（3）核心福利计划。为员工提供包括健康保险、人寿保险以及其他一系列企业认为所有员工都必须拥有的福利项目的福利组合，然后让员工根据自己的偏好选择其他的福利项目，或者增加一种核心福利项目的保障水平。

（4）标准福利计划。企业为员工提供一些标准的福利项目组合，员工可以自由选择不同的组合，但不能自行构建福利组合。

（二）企业年金计划

企业年金计划是一项企业向员工提供的养老保险计划，是员工退休后获得的收入。即员工在职期间通过缴纳一定的保险费和投资运营进行资金积累，待退休后方可享用。

与社会养老保险制度相比，企业年金具有以下特点。

（1）企业自愿，并自主选择管理运作方式。

（2）政府对企业年金不承担直接责任。

（3）企业年金采用个人积累制，实行个人自保。

（4）企业年金以效率原则为基础，不存在再分配的含义，因此有较强的激励作用。

（5）企业年金通过资本市场进行管理和运营，投资手段更加多样。

企业年金计划至少需要四个要素的支持：一是建立运行规则；二是制定税收优惠政策；三是设立经办机构；四是建立风险预防和担保机制。这四个要素基本上都是政府职能，虽然政府不直接参与企业年金的经验活动，但由于企业年金是整个社会保障体系的一部分，因此政府应通过一系列相关政策推动企业年金计划的发展。

（三）利润分享计划

利润分享计划是由企业建立并提供资金支持，让其员工或受益者参与利润分配的计划。其做法是，企业依据事先制定的公式每年从企业利润中提取一定的金额建立利润分享基金，再依照基金分配方法将年度基金提取额分配到员工个人账户中去，当员工或其受益者因死亡、退休或其他事件而被允许提取个人利润分享账户中的资金时，其所提取的金额为该账户中的累积额及该累积额所获得的任何投资收益的总和。企业通过实施利润分享计划所期望达到的目的是，刺激生产、提高员工的信心和士气，同时增强员工的忠诚度，改善劳资关系。

利润分享计划中企业基金提取额度的计算通常有两种情况，一是企业按照盈利情况灵活确定基金提取额度，另一种是根据事先规定的一个固定的计算公式进行提取。后一种方法可以增强员工的安全感，对其所能得到的份额有明确的估计。

利润分享计划基金额度的分配同样也有多种，较为常用的是通过计算员工年薪收入占所有计划参加者年薪总和的比例来进行分配。对于提前离职的员工，其账户中的收益将被企业回收，可以作为本年度企业基金分配额度的一部分，也可以用来减少企业下一年度的基金提取额。

（四）员工持股计划

员工持股计划是由企业内部员工出资认购本企业的部分股权，同时委托员工持股会或特定的托管机构管理和运作，同时员工持股会或相应的委托机构作为社团法人，进入企业董事会，参与企业决策和按股分红的股权制度。员工持股计划可以激发持股员工的工作积极性和创造性，使持股企业的经营管理者更加关心企业投资者的利益，将企业行为导向长期化，同时可以吸引人才，留住员工，稳定企业员工队伍。

员工持股计划具有以下特点：一是持股人或任购者必须是本企业工作的员工；二是员工所认购的股份在转让、交易等方面受到一定的限制。股份认购形式可以有四种，分别是员工以现金认购；通过员工持股专项贷款资金贷款认购；将企业的奖励或红利转换成员工持股；企业将历年累计的公益金转为员工股份。

企业设计员工持股计划的原则包括：第一，员工持股计划应能够促进企业的长远发展；第二，员工持股计划应能够激发员工的工作积极性；第三，员工持股计划应能够改善企业的法人治理结构。

在员工持股计划的设计过程中，对于股本的设计尤为重要，一般应考虑的因素包括：第一，企业发展的基本需要；第二，员工持股计划实施后适宜的投资回报率；第三，企业净资产的价值；第四，员工的持股比例和认购能力。

我国员工持股计划的推行往往伴随着企业改制和企业总股本的重新设定，所以多数企业采取的是增量的方式解决员工持股额来源，少数企业采取原国有股东存量转让股份于员工持股的方式。在员工持股额的分配上，多数企业根据职位、工作年限、工作能力、工作业绩等将员工持股额拉开差距。

根据我国有关政策规定，允许参与员工持股计划的人员通常包括四类人员：在企业工作满一定时间的正式员工；公司的董事、监事、经理；企业派往投资企业、代表处工作，劳动人事关系仍在本企业的外派人员；企业在册管理的离退休人员。

员工持股的认购程序一般包括六个步骤：

第一，员工向员工持股会提出认购申请及拟定认购数额；

第二，员工持股会根据持股会章程规定，审查员工的认购资格及允许认购的数额，并通知员工；

第三，经审查符合认购资格后，员工向员工持股会出资；

第四，员工持股会向企业出资；

第五，企业进行工商注册登记后，由公司董事长向员工持股会签发出资证明或股权证；第六，员工持股会理事长向持股员工签发对员工持股的出资证明。

（五）企业健康保险计划

企业健康保险计划也称企业补充医疗保险计划或企业医疗保障计划，是企业为员工建立的、用于提供医疗服务和补偿医疗费用开支的福利计划。一般可以分为：商业保险、内部自我保险和指定服务计划。

商业保险是指企业通过向保险公司投保为企业员工提供保险。保费可以由企业全部承担，也可以和员工分担。其可承担的两类经济损失分别是：医疗费用和由于疾病和伤残引起不能工作的收入损失。

内部自我保险是企业用自己的资金来承担法律规定范围内的健康风险，当发生医疗费用时，企业用现金或事先储备好的专门资金来支付赔偿。

指定服务计划是通过建立医疗服务提供者网络的形式对投保者和医疗提供者进行管理，当投保者选择医疗服务网络中的医疗提供者进行医疗服务时，可减免支付费用；当从非指定医生那里获得服务时，也可得到补偿但自付比例较高。