新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
知识点：中级《审计理论与实务》采购与付款循环内部控制测试
今天整理的中级《审计理论与实务》学习内容是第二部分第二章第二节（采购与付款循环内部控制测试 ）的知识点，已经开始了2020年中级审计师考试备考的同学可参考以下内容，提前学习，其他章节内容小编将为大家陆续更新，请大家持续关注！
第二节 采购与付款循环内部控制测试
1.了解并描述采购与付款业务的内部控制
文字描述、内部控制调查表或流程图方式
2.抽查部分采购业务（借方）
沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行相关的检查与验证。
请购单→采购合同→合同是否经过有关部门审查→付款凭单，验证验收环节的有效性和计算的正确性→采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致→材料计价正确与否
3.付款环节测试（贷方）
（1）应付款项记录人员与出纳员的职责是否分开。
（2）抽取部分支票，检查签发的支票是否有被授权人的签字，支票中各个项目与卖方发票是否一致。
（3）审查现金折扣的合理性。
（4）检查应付票据内部控制。
①走访观察应付票据记录与业务经办是否独立，职责分工是否合理。签发票据、记录、付款有无一人负责的情况。
②抽查部分作废的、退回的票据，查明是否予以注销，是否编号保存。
③了解应付票据总账与明细账是否定期核对。
4.固定资产内部控制测评（与实质性检查区别）
（1）了解固定资产的内部控制。
（2）验证固定资产的新增手续。
（3）验证固定资产退废手续。
（4）抽验固定资产验收报告。
（5）检查固定资产账、卡的设置情况。
5.评价采购与付款业务内部控制
评价固有风险、评价控制风险。审计人员还应就薄弱环节提出改进建议。
以上内容均来自2019年审计师网校辅导班老师讲解内容，成为付费学员就可查看更多讲义、习题与课程！网校老师帮你抓重点、提炼考点！快去入手吧！立即购买>>
相关阅读：
今年正保会计网校上线了"梦想成真系列"的辅导书，《必刷金题》！正在预售中，各位学员们快来行动吧！购买审计师《必刷金题》还赠送应试指导哦！
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号